ການສູນເສຍທຸລະກິດສໍາລັບເຈົ້າຂອງຊັບສິນ, ຄູ່ຮ່ວມງານ, ແລະ LLC ຂອງ
ໃນບົດນີ້, ພວກເຮົາຈະເບິ່ງວິທີການສູນເສຍກໍານົດໄວ້ສໍາລັບປະເພດທຸລະກິດທີ່ແຕກຕ່າງກັນແລະວິທີການພວກມັນມີຜົນກະທົບຕໍ່ພາສີສໍາລັບເຈົ້າຂອງທຸລະກິດ.
ຫນ້າທໍາອິດ, ຂ້າພະເຈົ້າຈະອະທິບາຍໂດຍທົ່ວໄປ, ແລະຫຼັງຈາກນັ້ນ, ຂ້າພະເຈົ້າຈະໃຫ້ທ່ານລາຍລະອຽດສໍາລັບທຸລະກິດທີ່ມີ ການເກັບພາສີໂດຍຜ່ານການຜ່ານໄປ (ນັ້ນແມ່ນຜົນປະໂຫຍດແລະການສູນເສຍທຸລະກິດຂອງພວກເຂົາຖືກລວມກັບຜົນຕອບແທນພາສີສ່ວນຕົວຂອງພວກເຂົາ).
ການສູນເສຍທຸລະກິດສໍາລັບບໍລິສັດ
ເຈົ້າຂອງບໍລິສັດບໍ່ໄດ້ເກັບພາສີໂດຍກົງ ກ່ຽວກັບຜົນກໍາໄລ ແລະການສູນເສຍ ທຸລະກິດ ເນື່ອງຈາກວ່າພາສີຂອງບໍລິສັດແມ່ນແຕກຕ່າງຈາກເຈົ້າຂອງທຸລະກິດ. ເຈົ້າຂອງບໍລິສັດແມ່ນຜູ້ຖືຫຸ້ນ; ພວກເຂົາແມ່ນພາສີໃນການແຈກຈ່າຍ (ເງິນປັນຜົນ). ບໍ່ມີເງິນປັນຜົນ, ບໍ່ຕ້ອງຈ່າຍພາສີ.
ການສູນເສຍທຸລະກິດສໍາລັບບຸກຄົນຜ່ານຜ່ານ
ດັ່ງທີ່ໄດ້ກ່າວມາຂ້າງເທິງ, ສໍາລັບທຸລະກິດບາງປະເພດ, ລາຍຮັບທຸລະກິດ ແລະການສູນເສຍໄປຜ່ານການກັບຄືນພາສີສ່ວນບຸກຄົນຂອງເຈົ້າຂອງ. ປະເພດທຸລະກິດເຫຼົ່ານີ້ແມ່ນ:
- ຜູ້ເປັນເຈົ້າຂອງດຽວ ແລະເຈົ້າຂອງເຈົ້າຂອງ LLC (ເອີ້ນວ່າ ສະມາຊິກດຽວ ) ທີ່ຄິດໄລ່ ພາສີທຸລະກິດ ໃນ ຕາຕະລາງ C , ແລະ
- ບໍລິສັດຫຸ້ນສ່ວນ , ບໍລິສັດ S, ແລະສະມາຊິກຫຼາຍສະມາຊິກຂອງ LLC ທີ່ຄິດໄລ່ພາສີທຸລະກິດໃນການກັບຄືນພາສີຂອງການເປັນຫຸ້ນສ່ວນ.
ກໍານົດການສູນເສຍທຸລະກິດສຸດທິ
ລາຍໄດ້ແລະການສູນເສຍທັງຫມົດຂອງທ່ານຈາກທຸລະກິດແລະສ່ວນບຸກຄົນທັງຫມົດແມ່ນເກັບກ່ຽວກັບຜົນຕອບແທນອາກອນສ່ວນຕົວຂອງທ່ານ. ການສູນເສຍການບໍລິການສຸດທິ ສາມາດຖືກຄິດໄລ່, ໂດຍນໍາໃຊ້ວິທີ IRS ສະເພາະ. ຖ້າທ່ານມີການສູນເສຍການດໍາເນີນງານສຸດທິ, ທ່ານອາດຈະສາມາດໄດ້ຮັບເງິນຄືນໃນການກັບຄືນພາສີສ່ວນບຸກຄົນຂອງທ່ານ.
ການສູນເສຍການດໍາເນີນງານສຸດທິແມ່ນໄດ້ຖືກຄິດໄລ່ໂດຍການນໍາໃຊ້ລາຍໄດ້ລວມທີ່ດັດປັບຕາມເສັ້ນ 37 ຂອງແບບຟອມ 1040 ແລະການຫັກອອກຄ່າມາດຕະຖານຫຼືລາຍະການ (ແຕ່ບໍ່ໄດ້ລົບລ້າງການຍົກເວັ້ນສ່ວນບຸກຄົນ.
ການສູນເສຍການດໍາເນີນງານສຸດທິແມ່ນຖືກຄິດໄລ່ໃນ Schedule A ຂອງ IRS Form 1045 (PDF). ຫົວຂໍ້ແບບຟອມນີ້ປະກອບມີຄໍາວ່າ "ການຄືນເງິນລ່ວງຫນ້າ". ການຍົກເລີກນີ້ແມ່ນຄວາມຕ້ອງການທີ່ທ່ານຍ້າຍການສູນເສຍໄປເປັນປີທີ່ຜ່ານມາທີ່ທ່ານໄດ້ກໍາໄລ. ມັນຖືກເອີ້ນວ່າ "ການສູນເສຍການສູນເສຍ" (ອະທິບາຍຂ້າງລຸ່ມນີ້).
ກົດລະບຽບດ້ານຄວາມສ່ຽງແລະການສູນເສຍທຸລະກິດ
ກົດລະບຽບທີ່ມີຄວາມສ່ຽງທີ່ຈໍາກັດການສູນເສຍຂອງທ່ານຈາກທຸລະກິດເປັນຈໍານວນເງິນຂອງທ່ານທີ່ມີຄວາມສ່ຽງໃນກິດຈະກໍາ. ເຫຼົ່ານີ້ມີຂອບເຂດທີ່ມີຄວາມສ່ຽງຕໍ່ການນໍາໃຊ້ກັບຄູ່ຮ່ວມງານແລະຜູ້ຖືຫຸ້ນບໍລິສັດ S ແລະເຈົ້າຂອງ ບໍລິສັດ C ທີ່ຖືຄອງຢ່າງໃກ້ຊິດ . ກົດລະບຽບທີ່ມີຄວາມສ່ຽງຍັງໃຊ້ກັບປະເພດທຸລະກິດທີ່ແນ່ນອນ. ນີ້ແມ່ນສັບສົນຫຼາຍ. ທ່ານຈະຕ້ອງມີຜູ້ຊ່ຽວຊານດ້ານພາສີທີ່ມີຄວາມສາມາດໃນການຈັດຮຽງມັນໄດ້.
Passive Activity Losses
ການສູນເສຍທຸລະກິດອາດຈະຈໍາກັດຖ້າພວກເຂົາເປັນຜົນມາຈາກສິ່ງທີ່ IRS ເອີ້ນວ່າ "ກິດຈະກໍາທີ່ບໍ່ມີປະໂຫຍດ", ເຊິ່ງເປັນທຸລະກິດທີ່ເຈົ້າຂອງບໍ່ໄດ້ເຂົ້າຮ່ວມຢ່າງເປັນປະຈໍາ, ຢ່າງຕໍ່ເນື່ອງຫຼືຢ່າງຫຼວງຫຼາຍ. ການສູນເສຍທີ່ເກີດຂື້ນຈາກກິດຈະກໍາຕົວຕັ້ງຕົວຕີສາມາດຖືກຕັດອອກມາເທົ່າກັບຈໍານວນເງິນລາຍໄດ້ຈາກທຸລະກິດນັ້ນ.
ສໍາລັບລາຍລະອຽດ, ເບິ່ງ IRS Publication 925.
Sole Proprietorship and Single-member LLC
ການ ເປັນເຈົ້າຂອງດຽວ ແມ່ນຖືກເກັບພາສີຜ່ານໃບເກັບພາສີສ່ວນບຸກຄົນຂອງເຈົ້າຂອງທຸລະກິດ (ແບບຟອມ 1040 ແລະຕົວແປຕ່າງໆ). ເຈົ້າຂອງທຸລະກິດປະກອບດ້ວຍຕາຕະລາງ C ໂດຍສະແດງລາຍໄດ້ແລະຄ່າໃຊ້ຈ່າຍຂອງທຸລະກິດ. ໃນຕອນທ້າຍຂອງແບບຟອມນີ້, ຢູ່ໃນສາຍ 31, ກໍາໄລສຸດທິຫຼືການສູນເສຍທຸລະກິດແມ່ນສະແດງໃຫ້ເຫັນ. ຖ້າມີກໍາໄລ, ຫມາຍເລກນີ້ຖືກໂອນໃຫ້ເສັ້ນ 12 ໃນແບບຟອມ 1040.
ດັ່ງທີ່ໄດ້ກ່າວມາຂ້າງເທິງ, ຖ້າທຸລະກິດຂອງທ່ານມີການສູນເສຍ, ທ່ານຕ້ອງກໍານົດວ່າທັງຫມົດຂອງການລົງທຶນຂອງທ່ານໃນທຸລະກິດແມ່ນ "ຢູ່ໃນຄວາມສ່ຽງ." ການລົງທຶນຂອງເຈົ້າຂອງທຸລະກິດສ່ວນໃຫຍ່ແມ່ນຢູ່ໃນຄວາມສ່ຽງ; ເງິນລົງທຶນທີ່ບໍ່ມີຄວາມສ່ຽງແມ່ນ "ການຢຸດການສູນເສຍ" ຫຼື "ເງິນກູ້ທີ່ບໍ່ແມ່ນ". ຖ້າກິດຈະກໍາທັງຫມົດຂອງທຸລະກິດຂອງທ່ານມີຄວາມສ່ຽງ, ທ່ານສາມາດຫລຸດຈໍານວນເຕັມຂອງການສູນເສຍທຸລະກິດ.
ເບິ່ງຄໍາແນະນໍາສໍາລັບແບບຟອມ 6198 ສໍາລັບຂໍ້ມູນເພີ່ມເຕີມຫຼືກວດສອບກັບ CPA ຫຼືທີ່ປຶກສາດ້ານພາສີຂອງທ່ານ. ມັນເປັນພາກສ່ວນຫນຶ່ງທີ່ທ່ານບໍ່ຕ້ອງການທີ່ຈະພະຍາຍາມຕົວເອງຖ້າທ່ານບໍ່ຮູ້ວ່າທ່ານກໍາລັງເຮັດຫຍັງ.
Partnerships, LLC, ແລະ S Corporations
ຖ້າທຸລະກິດຂອງທ່ານເປັນສະມາຊິກຫຼາຍສະມາຊິກ, ຄູ່ຮ່ວມງານຫຼືບໍລິສັດ S, ທ່ານກໍ່ສາມາດຊົດເຊີຍການສູນເສຍໄປເຖິງຈໍານວນເງິນທີ່ທ່ານລົງທຶນໃນ "ທຸລະກິດ". ມັນງ່າຍທີ່ສຸດທີ່ຈະເບິ່ງຕົວຢ່າງເພື່ອເບິ່ງວິທີການເຮັດວຽກນີ້:
- Jim ແລະ Tom ແມ່ນຄູ່ຮ່ວມງານໃນບໍລິສັດທີ່ປຶກສາຂະຫນາດນ້ອຍ. ພວກເຂົາທັງສອງໄດ້ເອົາ $ 10,000 ລົງທຸລະກິດແລະແບ່ງປັນຜົນປະໂຫຍດແລະການສູນເສຍ 50/50. ພວກເຂົາເຈົ້າໄດ້ເອົາເງິນກູ້ຢືມສໍາລັບ $ 30,000 ສໍາລັບການເລີ່ມຕົ້ນ. ພື້ນຖານເບື້ອງຕົ້ນສໍາລັບຄູ່ຮ່ວມງານແຕ່ລະຄົນແມ່ນ $ 20,000 ($ 5,000 plus $ 15,000).
- ໃນປີທໍາອິດ, ພວກເຂົາມີລາຍໄດ້ $ 5,000 ແລະຄ່າໃຊ້ຈ່າຍຂອງ $ 25,000, ສໍາລັບການສູນເສຍ $ 20,000. ພວກເຂົາແບ່ງປັນການສູນເສຍ 50/50, ດັ່ງນັ້ນແຕ່ລະຄົນມີການສູນເສຍ $ 10,000. ນັບຕັ້ງແຕ່ພວກເຂົາມີພື້ນຖານ $ 15,000, ພວກເຂົາເຈົ້າສາມາດໃຊ້ເວລາສ່ວນແບ່ງສ່ວນຂອງການສູນເສຍເພື່ອປອມແປງລາຍໄດ້ສ່ວນບຸກຄົນອື່ນໆໃນປີ.
- ມັນເຮັດໃຫ້ Jim ແລະ Tom ກັບພື້ນຖານຂອງ $ 5,000 ໃນປີຖັດໄປເວັ້ນເສຍແຕ່ພວກເຂົາເອົາເງິນກູ້ຢືມອື່ນໆຫຼືຕື່ມການລົງທຶນຂອງພວກເຂົາ. ຖ້າການສູນເສຍຂອງພວກເຂົາສູງກວ່າ $ 5,000 ແຕ່ລະຄົນຈະສາມາດສູນເສຍໄປເຖິງ $ 5,000.
ການສູນເສຍການສູນເສຍໃນປີທີ່ຜ່ານມາຫຼືອະນາຄົດ
ຖ້າທ່ານມີການສູນເສຍທຸລະກິດທີ່ບໍ່ສາມາດຕັດໄດ້ໃນປີທີ່ທ່ານມີການສູນເສຍ, ທ່ານອາດຈະຕ້ອງການຫຼືເລືອກເອົາການສູນເສຍເຫຼົ່ານີ້ໃນໄລຍະຜ່ານມາຫຼືໃນອະນາຄົດ. ມັນຖືກເອີ້ນວ່າການ ສູນເສຍການສູນເສຍ ພາສີຫຼືການສູນເສຍການປະຕິບັດຕໍ່, ແລະອີກເທື່ອຫນຶ່ງ, ມັນເປັນສິ່ງທີ່ທ່ານຕ້ອງໄດ້ຮັບມືອາຊີບດ້ານພາສີເພື່ອຊ່ວຍທ່ານ.
ການປະຕິເສດ: ຕາມປົກກະຕິ, ມີບັນຫາດ້ານພາສີ, ເລື່ອງນີ້ແມ່ນສັບສົນຫຼາຍກວ່າມັນອາດຈະເບິ່ງຄືວ່າ. ຂໍ້ມູນໃນບົດຄວາມນີ້ແລະໃນເວັບໄຊນີ້ແມ່ນສໍາລັບຈຸດປະສົງທົ່ວໄປເທົ່ານັ້ນ. ມັນບໍ່ໄດ້ມີເປົ້າຫມາຍທີ່ຈະເປັນພາສີຫຼືຄໍາແນະນໍາດ້ານກົດຫມາຍ. ເພື່ອຄິດໄລ່ການສູນເສຍການດໍາເນີນງານສຸດທິແລະການຄິດໄລ່ອື່ນໆສໍາລັບ ການກັບຄືນພາສີ ຂອງທ່ານ, ທ່ານຈະຕ້ອງການຄວາມຊ່ວຍເຫຼືອຈາກຜູ້ຊ່ຽວຊານດ້ານພາສີທີ່ມີປະສົບການ.