ການ ຫັກຄ່າ ຫ້ອງການທີ່ຢູ່ເຮືອນ ແມ່ນຄິດໄລ່ໂດຍອີງໃສ່ອັດຕາສ່ວນຂອງພື້ນທີ່ເຮັດວຽກໃນພື້ນທີ່ທັງຫມົດຂອງເຮືອນ. ການມີສິດໄດ້ຮັບການຫັກຄ່າໃຊ້ຈ່າຍໃນຫ້ອງການທີ່ແຕກຕ່າງກັນແມ່ນຂຶ້ນຢູ່ກັບວ່າຜູ້ປະກັນໄພແມ່ນບຸກຄົນທີ່ຕົນເອງເຮັດວຽກຫຼືເປັນພະນັກງານ.
ໃນກໍລະນີທັງສອງ, ຫ້ອງການເຮືອນ ຕ້ອງໄດ້ຖືກນໍາໃຊ້ເປັນປົກກະຕິແລະເປັນເອກະລັກສໍາລັບທຸລະກິດ. ບຸກຄົນທີ່ຕົນເອງສາມາດຖອນຄ່າໃຊ້ຈ່າຍໃນ ຫ້ອງການເຮືອນ ຂອງເຂົາເຈົ້າຕໍ່ກັບລາຍຮັບຂອງເຂົາເຈົ້າເອງ, ດັ່ງນັ້ນການຫຼຸດຜ່ອນພາສີລາຍໄດ້ແລະພາສີຕົນເອງ.
ພະນັກງານທີ່ເຮັດວຽກຢູ່ບ້ານສາມາດໃຊ້ຄ່າ ທໍານຽມ ໃນ ເຮືອນ ຖ້າຫາກວ່າເຮັດວຽກຢູ່ເຮືອນແມ່ນເພື່ອຄວາມສະດວກຂອງນາຍຈ້າງ. ພະນັກງານຕັດຄ່າຫ້ອງການບ້ານຂອງພວກເຂົາເປັນສ່ວນຫນຶ່ງຂອງຄ່າໃຊ້ຈ່າຍທຸລະກິດຂອງພະນັກງານທີ່ອາດຈະຫຼຸດລົງພາສີລາຍໄດ້.
ເງື່ອນໄຂການມີສິດໄດ້ຮັບສໍາລັບການຫັກພາສີຂອງຫ້ອງການບ້ານ
ເພື່ອຈະມີສິດທີ່ຈະຫັກຄ່າໃຊ້ຈ່າຍໃນຫ້ອງການບ້ານ, ບຸກຄົນໃດຫນຶ່ງຕ້ອງໃຊ້ສ່ວນຫນຶ່ງຂອງທີ່ພັກອາໄສຂອງຕົນໂດຍສະເພາະໃນແບບຢ່າງຫນຶ່ງຕໍ່ໄປນີ້:
- ເປັນບ່ອນທີ່ສໍາຄັນຂອງທຸລະກິດສໍາລັບການຄ້າຫຼືທຸລະກິດໃດຫນຶ່ງ,
- ເປັນສະຖານທີ່ຂອງທຸລະກິດທີ່ຖືກນໍາໃຊ້ໂດຍຜູ້ປ່ວຍ, ລູກຄ້າ, ຫຼືລູກຄ້າໃນການປະຊຸມຫລືການຈັດການກັບຜູ້ເສຍພາສີສ່ວນບຸກຄົນໃນຂັ້ນຕອນປົກກະຕິຂອງການຄ້າຫຼືທຸລະກິດຂອງເຂົາເຈົ້າ, ຫຼື
- ໃນກໍລະນີຂອງໂຄງສ້າງແຍກຕ່າງຫາກທີ່ບໍ່ຕິດກັບທີ່ພັກອາໄສ, ພື້ນທີ່ໃຊ້ໃນການເຊື່ອມຕໍ່ກັບການຄ້າຫຼືທຸລະກິດຂອງບຸກຄົນ. (ພາກສ່ວນລາຍຮັບພາຍໃນພາກ 280A (ຄ))
ນອກຈາກນັ້ນ, ພະນັກງານມີມາດຕະຖານທີສີ່ເພື່ອຕອບສະຫນອງ: ການນໍາໃຊ້ທຸລະກິດສະເພາະຂອງຫ້ອງການເຮືອນຕ້ອງເປັນຄວາມສະດວກສະບາຍຂອງນາຍຈ້າງ (ພາກສ່ວນລາຍຮັບພາຍໃນພາກ 280A (c)) ແລະບໍ່ແມ່ນ "ພຽງແຕ່ເຫມາະສົມແລະມີປະໂຫຍດ" (Publication 587).
ໃນຂະນະທີ່ເຮັດວຽກຢູ່ບ້ານອາດຈະເຫມາະສົມແລະເປັນປະໂຫຍດສໍາລັບພະນັກງານ, ການເຮັດວຽກຈາກບ້ານຕ້ອງເປັນໄປຕາມຄວາມສະດວກຂອງນາຍຈ້າງເພື່ອຈະໄດ້ຮັບການຫັກພາສີ.
"ຜູ້ໃຊ້ໂທລະສັບມືຖືທີ່ຕ້ອງການເຮັດວຽກຢູ່ເຮືອນຈະຕອບສະຫນອງຄວາມຕ້ອງການຂອງນາຍຈ້າງທີ່ດີກວ່າ", ບັນນາທິການຂອງພາສີລາຍໄດ້ຂອງທ່ານ JK Lasser (ຫນ້າ 410-411, 2013 ສະບັບ) ກ່າວວ່າ "ແຕ່ຖ້າພະນັກງານຮ້ອງຂໍການໃຊ້ໂທລະສັບແລະນາຍຈ້າງມີຫ້ອງການທີ່ຢູ່ໃນສະຖານທີ່ ທ່ານສາມາດສ້າງໂປຣໄຟລ໌ບົ່ງບອກຕົວຕົນຂອງທ່ານ, ສ້າງມິດຕະພາບໃຫມ່ ໆ ສະແດງຄໍາເຫັນໃນປະເດັນຮ້ອນ, ສົນທະນາຜ່ານຫ້ອງແຊດແລະ shoutbox, ຂຽນໄດອາຣີ່ແບ່ງບັນໃຫ້ຫມູ່ເພື່ອນອ່ານ, ອັບໂຫຼດຮູບພາບປະທັບໃຈ,
What Exclusive Use Means
ການໃຊ້ເສພາະຫມາຍຄວາມວ່າພື້ນທີ່ຫ້ອງການບ້ານແມ່ນໃຊ້ສໍາລັບຈຸດປະສົງທາງທຸລະກິດແລະບໍ່ແມ່ນເພື່ອຈຸດປະສົງສ່ວນບຸກຄົນ. ໃນການພິມເຜີຍແຜ່ 587, IRS ອະທິບາຍວ່າ:
"ເພື່ອໃຫ້ມີຄຸນສົມບັດພາຍໃຕ້ການທົດສອບການນໍາໃຊ້ແບບພິເສດ, ທ່ານຕ້ອງໃຊ້ພື້ນທີ່ສະເພາະໃດຫນຶ່ງຂອງເຮືອນຂອງທ່ານເທົ່ານັ້ນສໍາລັບທຸລະກິດຫຼືທຸລະກິດຂອງທ່ານ. ພື້ນທີ່ທີ່ໃຊ້ສໍາລັບການເຮັດທຸລະກິດສາມາດເປັນຫ້ອງຫຼືຫ້ອງນອນອື່ນທີ່ສາມາດກໍານົດແຍກກັນໄດ້. ເປັນການແບ່ງປັນຖາວອນ.
"ທ່ານບໍ່ສາມາດຕອບສະຫນອງຄວາມຕ້ອງການຂອງການທົດສອບການໃຊ້ເສພາະຖ້າທ່ານໃຊ້ພື້ນທີ່ໃນຄໍາຖາມສໍາລັບທຸລະກິດແລະສໍາລັບຈຸດປະສົງສ່ວນບຸກຄົນ."
ມີສອງຂໍ້ຍົກເວັ້ນສໍາລັບການທົດສອບການໃຊ້ເສພາະ:
1. ສ່ວນຫນຶ່ງຂອງເຮືອນແມ່ນໃຊ້ສໍາລັບການເກັບຮັກສາຂອງສິນຄ້າຄົງຄັງຫຼືຜະລິດຕະພັນ
ຖ້າຫາກວ່າບຸກຄົນໃດຫນຶ່ງໃຊ້ສ່ວນຫນຶ່ງຂອງທີ່ຢູ່ອາໄສຂອງຕົນເພື່ອເກັບຕົວຢ່າງສິນຄ້າຄົງຄັງຫຼືຜະລິດຕະພັນ, ພື້ນທີ່ເກັບຮັກສາສາມາດຖືກລວມເຂົ້າໃນການຄິດໄລ່ການຫັກອອກຂອງຫ້ອງການໂດຍບໍ່ມີພື້ນທີ່ທີ່ຕ້ອງການເພື່ອຕອບສະຫນອງການທົດສອບການນໍາໃຊ້ເສພາະ. ເພື່ອຫຼີກເວັ້ນພື້ນທີ່ເກັບຮັກສາ, ບຸກຄົນດັ່ງກ່າວຕ້ອງໄດ້ຕອບສະຫນອງຕໍ່ທັງຫ້າການທົດສອບດັ່ງຕໍ່ໄປນີ້:
- "ທ່ານຂາຍຜະລິດຕະພັນທີ່ຂາຍຍ່ອຍຫຼືຂາຍຍ່ອຍເປັນທຸລະກິດຫຼືທຸລະກິດຂອງທ່ານ.
- "ທ່ານເກັບຕົວຢ່າງສິນຄ້າຄົງຄັງຫລືຜະລິດຕະພັນຢູ່ໃນເຮືອນຂອງທ່ານເພື່ອໃຊ້ໃນການຄ້າຫຼືທຸລະກິດຂອງທ່ານ.
- "ເຮືອນຂອງທ່ານແມ່ນສະຖານທີ່ຄົງທີ່ຂອງທຸລະກິດຫຼືທຸລະກິດຂອງທ່ານ.
- "ທ່ານໃຊ້ພື້ນທີ່ການເກັບຂໍ້ມູນເປັນປົກກະຕິ.
- "ພື້ນທີ່ທີ່ທ່ານໃຊ້ແມ່ນຊ່ອງທີ່ສາມາດລະບຸໄດ້ແຍກຕ່າງຫາກທີ່ເຫມາະສົມສໍາລັບການເກັບຮັກສາ." (Publication 587, IRS.gov)
ກົດລະບຽບນີ້ເບິ່ງຄືວ່າເປັນປະໂຫຍດໂດຍສະເພາະສໍາລັບຜູ້ຂາຍສິນຄ້າໂດຍການປະມູນຫຼືການຂົນສົ່ງ, ໃນຕະຫຼາດ flea ຫຼືງານບຸນຕາມຖະຫນົນ, ແລະຮ້ານຄ້າປີກອື່ນໆຫຼືຜູ້ຂາຍທີ່ບໍ່ມີຮ້ານຄ້າແຍກຕ່າງຫາກຫຼືຄັງເກັບໄວ້ສໍາລັບເກັບຄັງສິນຄ້າ. IRS ອະທິບາຍໃນເອກະສານຂໍ້ມູນ 2007-23:
"ຜູ້ຂາຍ uction ແລະການຂົນສົ່ງອາດຈະຄິດໄລ່ການຫັກຂອງພວກເຂົາໃນຂອບເຂດຂອງຄ່າໃຊ້ຈ່າຍທີ່ສາມາດຈ່າຍໃຫ້ກັບພື້ນທີ່ທີ່ຢູ່ອາໄສທີ່ຖືກນໍາໃຊ້ຢ່າງເປັນປະຈໍາ (ບໍ່ຈໍາເປັນຕ້ອງມີ) ເພື່ອເກັບຕົວຢ່າງສິນຄ້າຄົງຄັງແລະ / ຫຼືຜະລິດຕະພັນຖ້າມີອາໃສຢູ່ ສະຖານທີ່ຄົງທີ່ sole ຂອງທຸລະກິດຂາຍຍ່ອຍຫຼືຂາຍຍົກສິນຄ້າຫຼືຂົນສົ່ງ. "
IRS ສະຫນອງຕົວຢ່າງຕໍ່ໄປນີ້ຂອງຂໍ້ຍົກເວັ້ນນີ້ກັບການທົດສອບການໃຊ້ເສພາະໃນການເຜີຍແພ່ 587:
"ເຮືອນຂອງທ່ານແມ່ນບ່ອນທີ່ຕັ້ງຫມັ້ນຄົງພຽງແຕ່ຂອງທຸລະກິດຂອງທ່ານໃນການຂາຍເຄື່ອງມືກົນໃນການຂາຍຍ່ອຍທ່ານມັກໃຊ້ເຄິ່ງຫນຶ່ງຂອງຫ້ອງໃຕ້ດິນຂອງທ່ານເພື່ອເກັບຮັກສາຕົວເລກສິນຄ້າແລະສິນຄ້າ. ທ່ານບາງຄັ້ງໃຊ້ພື້ນທີ່ສໍາລັບຈຸດປະສົງສ່ວນບຸກຄົນ. ສາມາດຖອນໄດ້ເຖິງແມ່ນວ່າທ່ານບໍ່ໄດ້ໃຊ້ສ່ວນຫນຶ່ງຂອງ basement ຂອງທ່ານໂດຍສະເພາະສໍາລັບທຸລະກິດ. "
2. ສ່ວນຫນຶ່ງຂອງບ້ານໄດ້ຖືກນໍາໃຊ້ເປັນຫ້ອງການລ້ຽງດູ
ຖ້າຄົນທີ່ເຮັດວຽກບໍລິການເບິ່ງແຍງອອກຈາກເຮືອນຂອງເຂົາ, ເຂດທີ່ໃຊ້ໃນການດູແລເດັກກໍ່ອາດຈະຖືກນໍາໃຊ້ພາຍຫຼັງເຮັດວຽກເພື່ອການໃຊ້ສ່ວນບຸກຄົນ. ເພື່ອຮັບມືກັບສະຖານະການດັ່ງກ່າວ, ຜູ້ໃຫ້ບໍລິການການດູແລເບື້ອງຫຼັງໄດ້ຖືກອະນຸຍາດໃຫ້ຖອນຄ່າໃຊ້ຈ່າຍໃນຫ້ອງການຢູ່ເຮືອນເຖິງແມ່ນວ່າພື້ນທີ່ບໍ່ໄດ້ໃຊ້ສໍາລັບທຸລະກິດເທົ່ານັ້ນ.
ໃນການພິມເຜີຍແຜ່ 587, IRS ອະທິບາຍວ່າ:
"ຖ້າທ່ານໃຊ້ພື້ນທີ່ຢູ່ເຮືອນຂອງທ່ານຢ່າງເປັນປະຈໍາເພື່ອສະຫນອງການເບິ່ງແຍງດູແລເດັກ, ທ່ານອາດຈະສາມາດເອີ້ນເອົາການຫັກອອກໃນສ່ວນຂອງເຮືອນຂອງທ່ານເຖິງແມ່ນວ່າທ່ານຈະໃຊ້ພື້ນທີ່ດຽວກັນສໍາລັບຈຸດປະສົງທີ່ບໍ່ແມ່ນທຸລະກິດ. ກົດລະບຽບ, ທ່ານຕ້ອງໄດ້ຕອບສະຫນອງທັງສອງຂອງຄວາມຕ້ອງການດັ່ງຕໍ່ໄປນີ້.
- "ທ່ານຕ້ອງຢູ່ໃນການຄ້າຫຼືທຸລະກິດທີ່ໃຫ້ການດູແລເດັກສໍາລັບເດັກນ້ອຍ, ຜູ້ທີ່ມີອາຍຸ 65 ປີຫຼືສູງກວ່າ, ຫຼືຜູ້ທີ່ບໍ່ສາມາດເບິ່ງແຍງຕົນເອງທາງຮ່າງກາຍຫຼືທາງຈິດໃຈ.
- "ທ່ານຕ້ອງໄດ້ສະຫມັກ, ໄດ້ຮັບອະນຸຍາດຫຼືຍົກເວັ້ນທີ່ມີໃບອະນຸຍາດ, ການຮັບຮອງ, ການລົງທະບຽນຫຼືການອະນຸມັດເປັນສູນກາງຫຼືເປັນຄອບຄົວຫຼືຄອບຄົວໃນບ້ານຕາມກົດຫມາຍຂອງລັດ. ຖືກປະຕິເສດຫຼືໃບອະນຸຍາດຫຼືໃບອະນຸຍາດອື່ນໆຂອງທ່ານໄດ້ຖືກຍົກເລີກ. " (ເບິ່ງ, ລະຫັດພາກສ່ວນການເງິນພາຍໃນ 280A (c) (4)).
ຜູ້ໃຫ້ບໍລິການໃນແຕ່ລະມື້ຄິດໄລ່ອັດຕາສ່ວນການນໍາໃຊ້ທຸລະກິດຂອງພວກເຂົາສໍາລັບຄ່າທໍານຽມທີ່ຢູ່ເຮືອນໃນແບບຟອມ 8829, ເສັ້ນ 4 ເຖິງ 7.
ສິ່ງທີ່ປົກກະຕິໃຊ້ເຄື່ອງມື
ການນໍາໃຊ້ປົກກະຕິຫມາຍຄວາມວ່າພື້ນທີ່ຫ້ອງການບ້ານແມ່ນຖືກນໍາໃຊ້ຢ່າງຖືກຕ້ອງສໍາລັບຈຸດປະສົງທາງທຸລະກິດ, ແທນທີ່ຈະເປັນແບບດ່ຽວຫຼືບາງຄັ້ງ.
"ເພື່ອໃຫ້ມີຄຸນສົມບັດພາຍໃຕ້ການທົດສອບການນໍາໃຊ້ແບບປົກກະຕິ, ທ່ານຕ້ອງໃຊ້ພື້ນທີ່ສະເພາະໃດຫນຶ່ງຂອງເຮືອນຂອງທ່ານສໍາລັບທຸລະກິດຢ່າງເປັນປົກກະຕິ. ການນໍາໃຊ້ທຸລະກິດທີ່ບໍ່ເປັນເຫດຜົນຫຼືໃນບາງຄັ້ງກໍບໍ່ແມ່ນການນໍາໃຊ້ຢ່າງເປັນປົກກະຕິ. ທ່ານຕ້ອງພິຈາລະນາຂໍ້ເທັດຈິງແລະສະຖານະການທັງຫມົດໃນການກໍານົດວ່າທ່ານໃຊ້ຢູ່ ເປັນປະຈໍາ." (Publication 587, IRS.gov)
ການຫົດຕົວຂອງຫ້ອງການບ້ານສໍາລັບບຸກຄົນທີ່ຕົນເອງເຮັດວຽກ
ສໍາລັບບຸກຄົນທີ່ມີວຽກເຮັດງານທໍາຕົນເອງ, ການຫັກຂອງຫ້ອງການເຮືອນຫຼຸດລົງລາຍໄດ້ທາງທຸລະກິດທີ່ຖືກຕ້ອງພາຍໃຕ້ພາສີເງິນໄດ້ແລະພາສີຕົນເອງ. ດັ່ງນັ້ນ, ຄ່າທໍານຽມສໍາລັບເຮືອນທີ່ຊ່ວຍຫຼຸດຜ່ອນທັງພາສີລາຍໄດ້ແລະພາສີຕົນເອງ.
ການຫົດຕົວຂອງຫ້ອງການບ້ານສໍາລັບພະນັກງານ
ສໍາລັບພະນັກງານ, ການຫັກຂອງຫ້ອງການທີ່ຢູ່ເຮືອນແມ່ນຖືເປັນສ່ວນຫນຶ່ງຂອງການຄິດໄລ່ລາຍລະອຽດຕ່າງໆສໍາລັບ ຄ່າໃຊ້ຈ່າຍທຸລະກິດຂອງພະນັກງານ . ລວມການຫັກລວມທັງຫມົດ (ເຊິ່ງປະກອບມີຄ່າໃຊ້ຈ່າຍໃນຫ້ອງການເຮືອນໃດຫນຶ່ງ) ຈະຖືກຫຼຸດລົງ 2% ຂອງລາຍໄດ້ລວມທີ່ປັບຕົວຂອງຄົນ. ສ່ວນທີ່ເຫຼືອ, ຫຼັງຈາກໄດ້ຫຼຸດລົງ 2% ຂອງ AGI, ແມ່ນສິ່ງທີ່ຖືກປະກອບເປັນການຫັກອອກລາຍລະອຽດ. ຢ່າງໃດກໍຕາມ, ການຫລຸດຜ່ອນການຫລຸດຜ່ອນສ່ວນຕ່າງໆແມ່ນດັດແປງອອກໂດຍພາສີຂັ້ນຕ່ໍາທາງເລືອກ (AMT). ດັ່ງນັ້ນ, ພະນັກງານທີ່ຖືກຕ້ອງກັບ AMT ຈະພົບວ່າພວກເຂົາໄດ້ຮັບຜົນປະໂຫຍດຫນ້ອຍຫຼືບໍ່ມີຈາກການຫັກຄ່າໃຊ້ຈ່າຍໃນຫ້ອງການບ້ານແລະຄ່າໃຊ້ຈ່າຍອື່ນໆທີ່ກ່ຽວຂ້ອງກັບການເຮັດວຽກ.
ພະນັກງານທີ່ເຮັດວຽກຢູ່ເຮືອນອາດຈະຕ້ອງພິຈາລະນາຊອກຫາຄ່າຈ້າງຈາກນາຍຈ້າງຂອງເຂົາເຈົ້າສໍາລັບສ່ວນທີ່ໃຊ້ໃນທຸລະກິດຂອງເຮືອນຂອງເຂົາເຈົ້າ. ນາຍຈ້າງຈະໄດ້ຮັບຄ່າຕອບແທນທີ່ບໍ່ເສຍພາສີຂອງຄ່າໃຊ້ຈ່າຍທີ່ຢູ່ເຮືອນຂອງເຂົາເຈົ້າແລະນາຍຈ້າງຈະໄດ້ຮັບຄ່າທໍານຽມສໍາລັບຄ່າໃຊ້ຈ່າຍໃນຫ້ອງການເຮືອນ. ໃນສະຖານະການດັ່ງກ່າວ, ພະນັກງານຈະບໍ່ໄດ້ຫັກຄ່າໃຊ້ຈ່າຍໃນຫ້ອງການເຮືອນໃນການກັບຄືນພາສີຂອງພວກເຂົາ, ເພາະວ່າຄ່າໃຊ້ຈ່າຍແມ່ນໄດ້ຖືກຊໍາລະຄືນແລ້ວ. ການຊົດເຊີຍດັ່ງນັ້ນຈຶ່ງຫລີກລ່ຽງ 2% ຂອງການຈໍາກັດລາຍໄດ້ລວມທີ່ດັດແປງໃນການຫັກຫ້ອງການເຮືອນແລະຫລີກລ້ຽງການປັບຕົວຂອງ AMT.
ຕົວຢ່າງ Teresa ເປັນຜູ້ຂາຍພາຍນອກແລະນາຍຈ້າງຂອງເຈົ້າບໍ່ໃຫ້ນາງກັບຫ້ອງການໃດໆ. ນາງ Teresa ຕ້ອງໄດ້ເຮັດວຽກຈາກເຮືອນເມື່ອນາງບໍ່ເດີນທາງໄປພົບກັບລູກຄ້າ. Teresa ໃຊ້ 12% ຂອງເຮືອນຂອງນາງເປັນຫ້ອງການ, ເຊິ່ງນາງໄດ້ໃຊ້ເປັນປົກກະຕິ (ຫ້າມື້ຕໍ່ອາທິດ, ໃນເວລາທີ່ບໍ່ເດີນທາງ) ແລະໂດຍສະເພາະ (ຫ້ອງບໍ່ໄດ້ຖືກນໍາໃຊ້ສໍາລັບກິດຈະກໍາສ່ວນບຸກຄົນ). ຄ່າແຮງງານຂອງນາງ Teresa ແມ່ນ $ 50,000 ແລະນາງບໍ່ມີລາຍໄດ້ອື່ນແລະບໍ່ມີການປັບຕົວເຂົ້າກັບລາຍໄດ້. ຄ່າເຊົ່າຂອງນາງ Teresa ແມ່ນ $ 2,000 ຕໍ່ເດືອນ, ແລະນາງບໍ່ມີຄ່າໃຊ້ຈ່າຍອື່ນໆໃນຫ້ອງການບ້ານ. ໃຫ້ເບິ່ງວິທີການຄິດໄລ່ການຫັກຂອງຫ້ອງການເຮືອນຂອງນາງຖືກຄິດໄລ່, ແລະສິ່ງທີ່ຜົນກະທົບທາງດ້ານພາສີຈະເປັນແນວໃດ.
ການຫັກຄ່າຫ້ອງເຮືອນ: 12% x $ 24,000 ຄ່າເຊົ່າປະຈໍາປີ = $ 2,880.
ໃນຖານະເປັນພະນັກງານ, ນາງ Teresa ຈະຫັກຄ່ານີ້ເປັນການຄິດໄລ່ລາຍລະອຽດຈໍານວນຫນຶ່ງໃນຕາຕະລາງຕາຕະລາງຂອງນາງ. ສາຍທີ່ກ່ຽວຂ້ອງຂອງແບບຟອມ 1040 ແລະ Schedule A ຂອງນາງຈະຄືກັບນີ້:
ສາຍ | ລາຍລະອຽດ | ຈໍານວນ |
1040 Line 7 | ຄ່າແຮງງານ | 50,000 |
1040 Line 37 | ປັບປຸງລາຍໄດ້ລວມ | 50,000 |
Sch A Line 21 | ຄ່າໃຊ້ຈ່າຍທີ່ບໍ່ໄດ້ຮັບຄ່າຕອບແທນຂອງພະນັກງານ | 2,880 |
Sch A Line 26 | ຫຼຸດລົງ 2% ຂອງລາຍໄດ້ລວມທີ່ດັດປັບ | -1,000 |
Sch A Line 27 | ສ່ວນການຫັກອອກຂອງການຫັກເອົາທີ່ຫລາກຫລາຍ | 1,880 |
ຕອນນີ້ໃຫ້ເບິ່ງວ່າຜົນກະທົບຕໍ່ສິ່ງແວດລ້ອມຈະເປັນແນວໃດສໍາລັບ Teresa. ຫນ້າທໍາອິດ, ພວກເຮົາຕ້ອງໄດ້ວິເຄາະວ່າມັນເປັນຜົນປະໂຫຍດສໍາລັບ Teresa ທີ່ຈະລາຍລະອຽດຫຼືເອົາການຄິດໄລ່ມາດຕະຖານ. ອີງໃສ່ຂໍ້ມູນທີ່ນໍາສະເຫນີ, ພວກເຮົາບໍ່ຮູ້. ແມ່ນທັງຫມົດຂອງຈໍານວນທັງຫມົດຂອງການຫຼຸດຜ່ອນລາຍະການຂອງ Teresa, ລວມທັງສ່ວນຕັດຂອງການຫັກເອົາສ່ວນໃຫຍ່ຂອງນາງ, ຫຼາຍກວ່າການຄິດໄລ່ມາດຕະຖານຂອງນາງສໍາລັບປີ? ຫຼືນາງຕ້ອງການລາຍລະອຽດ? ຖ້າເປັນດັ່ງນັ້ນ, ລາຍະລະອຽດຈະຜະລິດຜົນໄດ້ຮັບທີ່ດີກວ່າການຕັດຕາມມາດຕະຖານ.
ຖ້າມີລາຍລະອຽດດ້ານພາສີຈະເປັນແນວໃດ? ອີງຕາມສິ່ງທີ່ພວກເຮົາຮູ້ກ່ຽວກັບການເງິນຂອງນາງ, ນາງ Teresa ແມ່ນຢູ່ໃນວົງເງິນພາສີ 25% (ໃຊ້ອັດຕາພາສີປີ 2014). ຫ້ອງການບ້ານ Teresa ຂອງການຕັດທອນລາຍຈ່າຍຂອງ $ 1,880 (ຫຼັງຈາກ 2% ຂອງຈໍາກັດ AGI) ຈະຫຼຸດຜ່ອນພາສີລາຍໄດ້ຂອງລັດຖະບານກາງຂອງນາງໂດຍ 1,880 x 25% = $ 470.
ອີກທາງຫນຶ່ງ, ນາງ Teresa ສາມາດຊອກຫາຄ່າຕອບແທນຈາກນາຍຈ້າງຂອງນາງ. ຖ້ານາຍຈ້າງຂອງເຈົ້າຈ້າງຄືນນາງ Teresa $ 2,880 ສໍາລັບການນໍາໃຊ້ທຸລະກິດຂອງເຮືອນຂອງນາງ, ວ່າ $ 2,880 ຈະບໍ່ເສຍພາສີຕໍ່ກັບ Teresa. ນາງຈະບໍ່ມີສິດທີ່ຈະຖອນຄ່າໃຊ້ຈ່າຍໃນຫ້ອງການດຽວກັນອີກເທື່ອຫນຶ່ງເປັນການຫັກເອົາລາຍລະອຽດຕ່າງໆ. ໃນຕົວຢ່າງສະເພາະນີ້, ນາງ Teresa ສາມາດເອົາຄ່າທໍານຽມໃນເຮືອນແລະຫຼຸດຜ່ອນພາສີເງິນໄດ້ຂອງລັດຖະບານລາວໂດຍ $ 470 ຫຼືນາງອາດຈະໄດ້ຮັບ $ 2,880 ໃນການຍົກເວັ້ນພາສີຈາກນາຍຈ້າງຂອງນາງ.
ສິ່ງທີ່ຄ່າໃຊ້ຈ່າຍສາມາດລວມຢູ່ໃນການຫັກລົບຫ້ອງການບ້ານ
ຄ່າໃຊ້ຈ່າຍໃນຫ້ອງການບ້ານແມ່ນຖືກຈັດເປັນຄ່າໃຊ້ຈ່າຍທາງກົງແລະທາງອ້ອມ. ຄ່າໃຊ້ຈ່າຍໂດຍກົງແມ່ນຄ່າໃຊ້ຈ່າຍທີ່ກ່ຽວຂ້ອງກັບຫ້ອງການບ້ານເທົ່ານັ້ນແລະສາມາດຖອນໄດ້ຢ່າງເຕັມສ່ວນ. "ຄ່າໃຊ້ຈ່າຍໂດຍກົງແມ່ນພຽງແຕ່ສ່ວນຫນຶ່ງຂອງທຸລະກິດຂອງເຮືອນຂອງທ່ານເທົ່ານັ້ນ, ລວມທັງການສ້ອມແປງຫຼືການສ້ອມແປງໃນພື້ນທີ່ຫຼືຫ້ອງທີ່ໃຊ້ສໍາລັບທຸລະກິດ" (ຄໍາແນະນໍາສໍາລັບແບບຟອມ 8829).
ຄ່າໃຊ້ຈ່າຍໂດຍກົງແມ່ນຄ່າໃຊ້ຈ່າຍທີ່ໃຊ້ກັບຊັບສິນທັງຫມົດ. "ຄ່າໃຊ້ຈ່າຍທາງອ້ອມແມ່ນເພື່ອຮັກສາແລະດໍາເນີນການເຮືອນຂອງທ່ານທັງຫມົດ. ພວກເຂົາຈະໄດ້ຜົນປະໂຫຍດສໍາລັບທຸລະກິດແລະສ່ວນບຸກຄົນຂອງເຮືອນຂອງທ່ານ" (ຄໍາແນະນໍາໃນແບບຟອມ 8829). ຄ່າໃຊ້ຈ່າຍທາງກົງກັນຂ້າມເຊັ່ນຄ່າເຊົ່າ, ການປະກັນໄພແລະການບໍລິການສາມາດຖອນໄດ້ໂດຍອີງໃສ່ອັດຕາສ່ວນການນໍາໃຊ້ທຸລະກິດຂອງຫ້ອງການບ້ານ.
ຄ່າໃຊ້ຈ່າຍທີ່ກ່ຽວຂ້ອງກັບຫ້ອງການບ້ານລວມມີ:
- ເຊົ່າ
- Utilities
- ການປະກັນໄພຊັບສິນ
- ການສ້ອມແປງແລະບໍາລຸງຮັກສາ
- ການສູນເສຍຄວາມເສຍຫາຍ
- ອັດຕາດອກເບ້ຍ
- ພາສີຊັບສິນ
- ການເສື່ອມຄຸນຄ່າ
ອັດຕາສ່ວນການໃຊ້ບໍລິການທຸລະກິດສໍາລັບການຫັກລົບຂອງຫ້ອງການບ້ານ
ຄ່າໃຊ້ຈ່າຍໃນຫ້ອງການເຮືອນທີ່ສາມາດຖອນໄດ້ແມ່ນກໍານົດໂດຍຄິດໄລ່ວ່າອັດຕາສ່ວນຫ້ອງການຫ້ອງການແມ່ນທຽບໃສ່ກັບເຮືອນຫຼືອາພາດເມັນທັງຫມົດ. ອັດຕານີ້ແມ່ນຖືກນໍາໃຊ້ເພື່ອກໍານົດຈໍານວນເງິນຄ່າໃຊ້ຈ່າຍທາງອ້ອມຂອງທ່ານສາມາດຖອນໄດ້. IRS ໃຫ້ຄໍາແນະນໍາ:
"ເພື່ອຊອກຫາອັດຕາສ່ວນການເຮັດທຸລະກິດ, ໃຫ້ປຽບທຽບຂະຫນາດຂອງສ່ວນຫນຶ່ງຂອງເຮືອນຂອງທ່ານທີ່ທ່ານໃຊ້ສໍາລັບທຸລະກິດທີ່ເຮືອນຂອງທ່ານທັງຫມົດ. ໃຊ້ອັດຕາສ່ວນຜົນຜະລິດເພື່ອຄິດໄລ່ສ່ວນທຸລະກິດຂອງຄ່າໃຊ້ຈ່າຍໃນການດໍາເນີນການເຮືອນຂອງທ່ານທັງຫມົດ.
"ທ່ານສາມາດໃຊ້ວິທີການທີ່ເຫມາະສົມເພື່ອກໍານົດອັດຕາສ່ວນທຸລະກິດ. ຕໍ່ໄປນີ້ແມ່ນສອງວິທີການທີ່ໃຊ້ທົ່ວໄປສໍາລັບການຄິດໄລ່ອັດຕາສ່ວນ.
- "ແບ່ງພື້ນທີ່ (ຄວາມຍາວທີ່ຄູນດ້ວຍຄວາມກວ້າງ) ໃຊ້ສໍາລັບທຸລະກິດໂດຍພື້ນທີ່ທັງຫມົດຂອງເຮືອນຂອງທ່ານ.
- "ຖ້າຫາກວ່າຫ້ອງໃນເຮືອນຂອງທ່ານມີທັງຫມົດປະມານຂະຫນາດດຽວກັນ, ທ່ານສາມາດແບ່ງຈໍານວນຫ້ອງທີ່ໃຊ້ສໍາລັບທຸລະກິດໂດຍຈໍານວນຫ້ອງທັງຫມົດໃນເຮືອນຂອງທ່ານ" (Publication 587).
ຕົວຢ່າງ, ສົມມຸດວ່າ Tom ໃຊ້ຫ້ອງນອນທີສອງຂອງລາວຢ່າງເປັນປົກກະຕິແລະເປັນຫ້ອງການດຽວກັນ, ແລະຫ້ອງນັ້ນມີຄວາມຍາວ 10 ຟຸດ 15 ຟຸດ (150 ຟຸດ). ເຮືອນຂອງ Tom ທັງຫມົດແມ່ນມີປະມານ 1,250 ຕາລາງຟຸດ. ອັດຕາສ່ວນການນໍາໃຊ້ທຸລະກິດຂອງ Tom ແມ່ນ 150 ແບ່ງໂດຍ 1,250, ເຊິ່ງເທົ່າກັບ 12%. ຖ້າ Tom ພົບກັບຄວາມສາມາດທີ່ໄດ້ລະບຸໄວ້ຂ້າງເທິງ, Tom ຈະສາມາດຫລຸດລົງ 12% ຂອງຄ່າໃຊ້ຈ່າຍທີ່ກ່ຽວຂ້ອງກັບຫ້ອງການທາງອ້ອມ (ເຊັ່ນຄ່າເຊົ່າ, ການປະກັນໄພຜູ້ເຊົ່າແລະເຄື່ອງໃຊ້ໄຟຟ້າ). ນອກຈາກນັ້ນ, Tom ສາມາດຖອນ 100% ຂອງຄ່າໃຊ້ຈ່າຍທີ່ກ່ຽວຂ້ອງກັບຫ້ອງການໂດຍກົງ (ເຊັ່ນ: ການສ້ອມແປງແຫ້ງແລ້ງໃນຫ້ອງການເຮືອນຫຼືການລ້າງຫ້ອງການຫ້ອງການ).
ຂໍ້ຈໍາກັດໃນການຫັກລົບຫ້ອງການບ້ານ
ການຫັກຂອງຫ້ອງການເຮືອນແມ່ນຈໍາກັດຕໍ່ລາຍໄດ້ສຸດທິຂອງບຸກຄົນທີ່ມາຈາກການຄ້າຫຼືທຸລະກິດທີ່ຫ້ອງການບ້ານມີຄວາມກ່ຽວຂ້ອງ. ລາຍໄດ້ສຸດທິທົດແທນແມ່ນລາຍໄດ້ລວມຈາກການຄ້າຫຼືທຸລະກິດທີ່ບໍ່ມີຄ່າໃຊ້ຈ່າຍທີ່ຫັກອອກນອກເຫນືອຈາກການຫັກພາສີຂອງຫ້ອງການເຮືອນ. ການຫັກຄ່າທໍານຽມສໍາລັບເຮືອນໃນໄລຍະຂອບເຂດນີ້ແມ່ນຖືກສົ່ງໄປຫາປີພາສີຕໍ່ໄປ. ໃນຄໍາສັບຕ່າງໆອື່ນໆ, ຫ້ອງການບ້ານສາມາດຫຼຸດຜ່ອນລາຍໄດ້ສຸດທິຂອງທຸລະກິດສ່ວນຫຼາຍແມ່ນສູນ, ແຕ່ບໍ່ຫນ້ອຍກວ່າສູນ. ການຫັກພາສີຂອງຫ້ອງການບ້ານບໍ່ສາມາດຖືກນໍາໃຊ້ເພື່ອສ້າງການສູນເສຍຫຼືເພີ່ມການສູນເສຍ.
ໂດຍສະເພາະແມ່ນ:
"ຖ້າລາຍໄດ້ລວມຂອງທ່ານຈາກການນໍາໃຊ້ທຸລະກິດຂອງເຮືອນຂອງທ່ານເທົ່າກັບຫຼືເກີນຄ່າໃຊ້ຈ່າຍທຸລະກິດທັງຫມົດຂອງທ່ານ (ລວມທັງຄ່າເສື່ອມລາຄາ), ທ່ານສາມາດຫັກຄ່າໃຊ້ຈ່າຍທຸລະກິດທັງຫມົດຂອງທ່ານທີ່ກ່ຽວຂ້ອງກັບການໃຊ້ເຮືອນຂອງທ່ານ.
"ຖ້າລາຍໄດ້ລວມຂອງທ່ານຈາກການນໍາໃຊ້ທຸລະກິດຂອງເຮືອນຂອງທ່ານຫນ້ອຍກວ່າຄ່າໃຊ້ຈ່າຍທຸລະກິດທັງຫມົດຂອງທ່ານ, ການຫັກຄ່າໃຊ້ຈ່າຍສໍາລັບການນໍາໃຊ້ທຸລະກິດຂອງເຮືອນຂອງທ່ານແມ່ນຈໍາກັດ.
"ການຫັກຄ່າທໍານຽມທີ່ບໍ່ສາມາດຮັບປະກັນໄດ້ຖ້າບໍ່ດັ່ງນັ້ນ, ເຊັ່ນການປະກັນໄພ, ການບໍລິການແລະຄ່າເສື່ອມໂຊມ (ມີຄ່າເສື່ອມລາຄາສຸດທ້າຍ), ທີ່ສາມາດຈ່າຍໄດ້ສໍາລັບທຸລະກິດ, ແມ່ນຈໍາກັດຕໍ່ລາຍໄດ້ລວມຈາກການໃຊ້ທຸລະກິດຂອງເຮືອນຂອງທ່ານ.
- "ສ່ວນທຸລະກິດຂອງຄ່າໃຊ້ຈ່າຍທີ່ທ່ານສາມາດຖອນໄດ້ເຖິງແມ່ນວ່າທ່ານບໍ່ໄດ້ໃຊ້ເຮືອນຂອງທ່ານສໍາລັບທຸລະກິດ (ເຊັ່ນ: ດອກເບ້ຍເງິນຝາກ, ພາສີອະສັງຫາລິມະສັບ, ແລະການສູນເສຍຄວາມເສຍຫາຍທີ່ຖືກອະນຸຍາດໄວ້ເປັນລາຍການລາຍລະອຽດໃນຕາຕະລາງ A (ແບບຟອມ 1040). 0
- "ຄ່າໃຊ້ຈ່າຍທຸລະກິດທີ່ກ່ຽວຂ້ອງກັບກິດຈະກໍາທາງທຸລະກິດຢູ່ເຮືອນ (ເຊັ່ນ: ໂທລະສັບທຸລະກິດ, ອຸປະກອນແລະການຫັກຄ່າອຸປະກອນ), ແຕ່ບໍ່ແມ່ນການໃຊ້ເຮືອນເອງ" (Publication 587).
ການຄິດໄລ່ການຫັກລົບຂອງຫ້ອງການບ້ານ
ເພື່ອຄິດໄລ່ການຫັກຄ່າຫ້ອງການທີ່ຢູ່ເຮືອນ, ທ່ານຈໍາເປັນຕ້ອງຮູ້ວ່າຄ່າໃຊ້ຈ່າຍຂອງທ່ານແມ່ນສໍາລັບຫ້ອງການເຮືອນ, ບໍ່ວ່າຄ່າໃຊ້ຈ່າຍເຫຼົ່ານັ້ນແມ່ນກ່ຽວຂ້ອງໂດຍກົງຫຼືໂດຍທາງອ້ອມກັບຫ້ອງການເຮືອນ, ອັດຕາສ່ວນການນໍາໃຊ້ທຸລະກິດຂອງຫ້ອງການເຮືອນ, ຈໍານວນຂອງການຫັກຫ້ອງການເຮືອນ.
ຖ້າພື້ນທີ່ຖືກນໍາໃຊ້ເປັນຫ້ອງການບ້ານສໍາລັບແຕ່ສ່ວນຫນຶ່ງຂອງປີເທົ່ານັ້ນ, ໃຫ້ແນ່ໃຈວ່າໃຊ້ຄ່າໃຊ້ຈ່າຍເທົ່ານັ້ນໃນໄລຍະເວລາທີ່ໃຊ້ເວລາທີ່ໃຊ້ພື້ນທີ່ເປັນຫ້ອງເຮືອນໃນການຄິດໄລ່ການຫັກຂອງທ່ານ.
ເຈົ້າຂອງເຮືອນຈະຈໍາເປັນຕ້ອງໄດ້ຫັກຄ່າການຫັກຂອງພວກເຂົາລະຫວ່າງຕາຕະລາງ A ແລະການຫັກຄ່າຫ້ອງເຮືອນ. ນີ້ໃຊ້ກັບຄ່າໃຊ້ຈ່າຍທີ່ຖືກຕັດອອກສໍາລັບດອກເບ້ຍເງິນຝາກ, ພາສີຊັບສິນ, ແລະການສູນເສັຽເສຍຫາຍ. ສໍາລັບລາຍລະອຽດ, ເບິ່ງຄໍາແນະນໍາສໍາລັບແບບຟອມ 8829, ສາຍ 9, 10 ແລະ 11 ຈາກ IRS.
- ບຸກຄົນທີ່ຕົນເອງເຮັດວຽກກໍານົດຕາຕະລາງ C ຄິດໄລ່ການຫັກຂອງຫ້ອງການເຮືອນຂອງເຂົາເຈົ້າ, ແລະຂໍ້ຈໍາກັດໃດໆກ່ຽວກັບການຫັກອອກ, ການນໍາໃຊ້ ແບບຟອມ 8829 (pdf).
- ຊາວກະສິກອນທີ່ເຮັດວຽກສ່ວນຕົວ, ຄູ່ຄ້າທຸລະກິດທີ່ຕົນເອງເຮັດວຽກແລະພະນັກງານຄິດໄລ່ການຫັກຂອງຫ້ອງການທີ່ຢູ່ເຮືອນແລະຂໍ້ຈໍາກັດກ່ຽວກັບການຫັກຄ່າໃຊ້ "ຕາຕະລາງການຫັກຄ່າໃຊ້ຈ່າຍສໍາລັບການນໍາໃຊ້ທຸລະກິດຂອງເຮືອນຂອງທ່ານ" ທີ່ພົບໃນ Publication 587 (pdf).
ວິທີງ່າຍດາຍສໍາລັບການຄິດໄລ່ການຫັກລົບຫ້ອງການເຮືອນ
ນັບຕັ້ງແຕ່ປີ 2013, IRS ອະນຸຍາດໃຫ້ນໍາໃຊ້ວິທີງ່າຍໆເພື່ອຄິດໄລ່ການຫັກຄ່າຫ້ອງການທີ່ຢູ່ເຮືອນ. ພາຍໃຕ້ວິທີທີ່ງ່າຍດາຍ, ການຫັກຫ້ອງການທີ່ຢູ່ເຮືອນແມ່ນຄິດໄລ່ຢູ່ $ 5 ຕໍ່ຕີນແປກຫນ້າໂດຍພື້ນທີ່ຂອງຫ້ອງການເຮືອນ, ສູງເຖິງ 300 ຕາລາງຟຸດ. IRS ໄດ້ກ່າວວ່າ (IR-2013-5) ວ່າວິທີການງ່າຍດາຍແມ່ນຈໍາກັດ "1,500 ໂດລາຕໍ່ປີອີງໃສ່ $ 5 ຕາລາງຟຸດສໍາລັບສູງເຖິງ 300 ຕາລາງຟຸດ.
ການຮັກສາການບັນທຶກ
ເອກະສານທີ່ກ່ຽວຂ້ອງກັບການຫັກພາສີຂອງຫ້ອງການເຮືອນຄວນຖືກເກັບຮັກສາພ້ອມກັບສໍາເນົາໃບເກັບພາສີຂອງທ່ານ. ເອກະສານທີ່ກ່ຽວຂ້ອງສາມາດປະກອບມີ:
- ການວັດແທກຂອງຫ້ອງການເຮືອນແລະພື້ນທີ່ທັງຫມົດຂອງເຮືອນ;
- ໃບຢັ້ງຢືນການຈ່າຍເງິນຄ່າເຊົ່າ, ການບໍລິການ, ການສ້ອມແປງ, ການປະກັນໄພແລະຄ່າໃຊ້ຈ່າຍອື່ນທີ່ອ້າງອີງເປັນສ່ວນຫນຶ່ງຂອງການຫັກຄ່າຫ້ອງການເຮືອນ;
- ເອກະສານສະແດງໃຫ້ເຫັນວ່າຫ້ອງການເຮືອນແມ່ນເພື່ອຄວາມສະດວກຂອງນາຍຈ້າງ (ສໍາລັບພະນັກງານ);
- ເອກະສານສະແດງໃຫ້ເຫັນວ່າພື້ນທີ່ຫ້ອງການບ້ານແມ່ນຖືກນໍາໃຊ້ຢ່າງເປັນປົກກະຕິແລະເປັນເອກະລັກສໍາລັບທຸລະກິດ.