ກົດຫມາຍວ່າດ້ວຍພາສີໃຫມ່ແລະການໃຫ້ຄວາມໃຈບຸນ
ກົດຫມາຍວ່າດ້ວຍການປະຕິຮູບອາກອນປີ 2017 ໄດ້ປ່ຽນແປງທັດສະນະຂອງການໃຫ້ການສະຫນັບສະຫນູນ. ການຖອນມາດຕະຖານໄດ້ເກືອບສອງເທົ່າສໍາລັບປີ 2018 ແລະຫຼັງຈາກນັ້ນ. ການຖອນມາດຕະຖານໃຫມ່ແມ່ນ $ 12,000 ສໍາລັບໂສດ (ເພີ່ມຂຶ້ນຈາກ $ 6,350 ສໍາລັບ 2017) ແລະ $ 24,000 ສໍາລັບຄູ່ຜົວເມຍທີ່ແຕ່ງງານຮ່ວມກັນ (ເພີ່ມຂຶ້ນຈາກ $ 12,700).
ໃນຂະນະທີ່ການເພີ່ມຂື້ນມາດຕະຖານຖືກຕັດສິນວ່າຈະງ່າຍດາຍການຍື່ນຟ້ອງບັນຊີອາກອນ, ມັນກໍ່ຫມາຍຄວາມວ່າຜູ້ຈ່າຍຄ່າບຸກຄົນແຕ່ລະຄົນ, ລວມທັງຜູ້ເປັນເຈົ້າຂອງທຸລະກິດທີ່ບໍ່ແມ່ນບໍລິສັດ, ມີຄວາມບໍ່ສະຫນັບສະຫນູນຫນ້ອຍທີ່ຈະໃຫ້ແກ່ອົງການການກຸສົນ. ຖ້າທ່ານຕ້ອງການໃຫ້ແລະໄດ້ຮັບການຫັກເອົາ, ທ່ານຕ້ອງ ລາຍລະອຽດການຫັກອອກຈາກການກຸສົນທັງຫມົດ , ໃນຄວາມຫວັງທີ່ຈະໄດ້ຮັບເງິນຈາກການຫັກອັດຕາມາດຕະຖານ.
ການປະກອບສ່ວນເຫຼົ່ານີ້ຈະຖືກຫັກອອກແລະການປະຕິເສດທີ່ພວກເຂົາຖືກຫັກອອກຈາກການຂຶ້ນຢູ່ກັບປະເພດຂອງອົງກອນ.
ປະເພດຕ່າງໆຂອງທຸລະກິດການຕັດສິນລົງໂທດສໍາລັບຄວາມໃຈບຸນ?
ທຸລະກິດທຸກປະເພດຍົກເວັ້ນບໍລິສັດຈ່າຍພາສີອາກອນເປັນຕົວແທນ ຜ່ານ . ດັ່ງນັ້ນ, ພາສີຂອງທຸລະກິດແມ່ນຜ່ານໄປຫາເຈົ້າຂອງແຕ່ລະຄົນ. ຍົກຕົວຢ່າງ, ການ ເປັນເຈົ້າຂອງແຕ່ລະຄົນ , ຍົກຕົວຢ່າງ, ເອົາພາສີອາກອນທຸລະກິດເປັນສ່ວນຫນຶ່ງຂອງການກັບຄືນພາສີສ່ວນບຸກຄົນ, ແລະການຫັກອອກຈະຕ້ອງໄດ້ຜ່ານສ່ວນບຸກຄົນຂອງການກັບຄືນ, ບໍ່ແມ່ນທຸລະກິດ 'ຕາຕະລາງ C (ພາກເອກະສານຊ້ອນ).
ບົດຂຽນນີ້ໄດ້ລະບຸໄວ້ກ່ຽວກັບລະບຽບການສໍາລັບການຫຼຸດຜ່ອນການປະກອບສ່ວນຂອງຄວາມໃຈບຸນໃນແຕ່ລະປະເພດທຸລະກິດ (ເບິ່ງຂ້າງລຸ່ມນີ້). ບົດຄວາມດັ່ງກ່າວຍັງອະທິບາຍວ່າປະເພດຂອງການຫັກເອົາແມ່ນຖືກອະນຸຍາດແລະຂອບເຂດໃດ.
ອົງການຈັດຕັ້ງການກຸສົນຕ້ອງມີຄຸນສົມບັດ
ຫນ້າທໍາອິດ, ຖ້າທ່ານກໍາລັງພິຈາລະນາໃຫ້ການບໍລິຈາກເພື່ອຄວາມໃຈບຸນ, ໃຫ້ແນ່ໃຈວ່າທ່ານສາມາດຂໍເອົາການຫັກ.
ເພື່ອໃຫ້ທ່ານຫຼືທຸລະກິດຂອງທ່ານສາມາດຂໍເອົາການຫັກອອກຈາກອົງການການກຸສົນ, ອົງການຈັດຕັ້ງຕ້ອງມີຄຸນສົມບັດໂດຍ IRS. ເພື່ອຈະມີຄຸນສົມບັດ, ອົງການຈັດຕັ້ງຕ້ອງມີເງື່ອນໄຂສະເພາະແລະຕອບສະຫນອງເງື່ອນໄຂ IRS. ການນໍາໃຊ້ອົງການຈັດຕັ້ງທາງດ້ານການເບິ່ງແຍງ IRS ນີ້ໃຫ້ເລືອກເອົາເຄື່ອງມືຊອກຫາອອນໄລນ໌ເພື່ອເບິ່ງວ່າອົງການໃດມີຄຸນສົມບັດໃດ.
ສິ່ງທີ່ຖືກຕັດສິນແລະບໍ່ແມ່ນສິ່ງທີ່ ບໍ່ໄດ້ຮັບການດຶງດູດ
ທ່ານຫຼືທຸລະກິດຂອງທ່ານສາມາດຖອນໄດ້:
- ເງິນສົດປະກອບສ່ວນ
- ຂອງຂວັນຂອງຊັບສິນຫຼືອຸປະກອນ (ເອີ້ນວ່າ "ປະກອບດ້ວຍ" ປະກອບສ່ວນ)
- ຄ່າໃຊ້ຈ່າຍ ໃນ ການເດີນທາງແລະຄ່າໃຊ້ຈ່າຍ ອື່ນໆທີ່ກ່ຽວຂ້ອງກັບການເຮັດວຽກສໍາລັບອົງການການກຸສົນ, ອີງຕາມ ອັດຕາການຍົກຍ້າຍມາດຕະຖານ IRS ທີ່ໄດ້ຮັບມອບຫມາຍສໍາລັບວຽກງານການກຸສົນ.
ແຕ່ທ່ານບໍ່ສາມາດຫລຸດຜ່ອນເວລາຫລືເວລາຂອງພະນັກງານຂອງທ່ານທີ່ເຮັດວຽກເປັນອາສາສະຫມັກສໍາລັບອົງການການກຸສົນເຊັ່ນເວລາທີ່ໃຊ້ເວລາທີ່ໃຊ້ຢູ່ໃນຄະນະກໍາມະການທີ່ບໍ່ຫວັງຜົນກໍາໄລຫຼືສໍາລັບສະຫະພັນທ້ອງຖິ່ນ.
ຂໍ້ຈໍາກັດກ່ຽວກັບການໃຫ້ການສະຫນັບສະຫນູນການກຸສົນ
IRS ກ່າວວ່າ:
ການຈ່າຍເງິນສົດໃຫ້ກັບອົງການຈັດຕັ້ງ, ອົງການການກຸສົນຫຼືອື່ນໆ, ອາດຈະຖືກຕັດອອກເປັນຄ່າໃຊ້ຈ່າຍທາງດ້ານທຸລະກິດຖ້າຫາກວ່າການຈ່າຍເງິນບໍ່ແມ່ນການປະກອບສ່ວນທີ່ເປັນປະໂຫຍດຫຼືຂອງຂວັນແລະແມ່ນ ກ່ຽວຂ້ອງກັບທຸລະກິດຂອງທ່ານ. ຖ້າການຊໍາລະເງິນແມ່ນການປະກອບສ່ວນທີ່ເປັນປະໂຫຍດຫຼືຂອງຂວັນ, ທ່ານບໍ່ສາມາດຖອນພວກມັນເປັນຄ່າໃຊ້ຈ່າຍທຸລະກິດໄດ້. ເຖິງຢ່າງໃດກໍ່ຕາມ, ບໍລິສັດ (ນອກຈາກບໍລິສັດ S) ສາມາດຖອນສ່ວນປະກອບການສະຫນັບສະຫນູນຈາກຜົນຕອບແທນພາສີລາຍໄດ້ຂອງຕົນເອງ, ຕາມຄວາມຈໍາກັດ .... ເຈົ້າຂອງ ດຽວ , ຄູ່ຮ່ວມງານ, ຫຼືຜູ້ຖືຮຸ້ນໃນບໍລິສັດ S ອາດຈະສາມາດຖອນສ່ວນປະກອບການສະຫນັບສະຫນູນ ເຮັດໂດຍທຸລະກິດຂອງພວກເຂົາໃນຕາຕະລາງ A (ແບບຟອມ 1040) [ກ່ຽວກັບການກັບຄືນພາສີສ່ວນບຸກຄົນຂອງເຂົາເຈົ້າ].
(ແຫຼ່ງຂໍ້ມູນ: IRS Publication 535: ຄ່າໃຊ້ຈ່າຍທຸລະກິດ)
ເບິ່ງລາຍການ IRS ນີ້ກ່ຽວກັບການປະກອບສ່ວນຂອງການປະກອບສ່ວນທີ່ເປັນປະໂຫຍດສໍາລັບຂໍ້ມູນເພີ່ມເຕີມ.
Sole Proprietorship Contributions
ຖ້າທ່ານເປັນ ຜູ້ເປັນເຈົ້າ ຂອງແຕ່ ລະຄົນ, ພາສີທຸລະກິດ ຂອງທ່ານແມ່ນຖືກຍື່ນໃນ ຕາຕະລາງ C ຂອງແບບຟອມສ່ວນຕົວຂອງທ່ານ 1040. ທຸລະກິດຂອງທ່ານບໍ່ສາມາດປະກອບສ່ວນໃນການສະຫນັບສະຫນູນແຍກຕ່າງຫາກເພາະວ່າບຸກຄົນທີ່ສາມາດຖອນສ່ວນປະກອບເຫຼົ່ານີ້ແມ່ນຢູ່ໃນຕາຕະລາງ A ແລະ ທ່ານຕ້ອງມີລາຍລະອຽດ ເພື່ອເອົາໃຫ້ເຂົາເຈົ້າ. ດຽວນີ້ຈະເປັນຄວາມຈິງສໍາລັບ ບໍລິສັດຮັບຜິດຊອບ ທີ່ເປັນສະມາຊິກທີ່ເປັນສະມາຊິກດຽວເທົ່ານັ້ນເນື່ອງຈາກເອກະສານດຽວສະມາຊິກເອກະສານພາສີອາກອນເປັນຜູ້ເປັນເຈົ້າຂອງດຽວ.
ການປະກອບສ່ວນຂອງຄູ່ຮ່ວມງານ
ການເປັນ ຄູ່ຮ່ວມງານ ແມ່ນເປັນກໍລະນີພິເສດເພາະວ່າການຮ່ວມມືຂອງຕົວເອງ ບໍ່ໄດ້ຈ່າຍພາສີລາຍໄດ້ ; ລາຍໄດ້ແລະຄ່າໃຊ້ຈ່າຍ (ລວມທັງການສໍາຫຼວດສໍາລັບການປະກອບສ່ວນໃນການສະຫນັບສະຫນູນ) ແມ່ນຖືກສົ່ງໄປຫາຄູ່ຮ່ວມງານໃນ ຕາຕະລາງທີ K-1 ຂອງແຕ່ລະ ປີ.
ດັ່ງນັ້ນ, ຖ້າການຮ່ວມມືເຮັດໃຫ້ການປະກອບສ່ວນໃນການສະຫນັບສະຫນູນ, ແຕ່ຄູ່ຮ່ວມງານໃຊ້ສ່ວນແບ່ງສ່ວນຮ້ອຍຂອງການຫັກຄ່າພາສີສ່ວນບຸກຄົນຂອງລາວ. ຕົວຢ່າງ: ຖ້າຄູ່ຮ່ວມງານມີຄູ່ຮ່ວມສາມເທົ່າກັນແລະໃຫ້ບໍລິຈາກເງິນຊ່ວຍເຫຼືອທັງຫມົດ 1,500 ໂດລາຕໍ່ປີ, ຄູ່ຮ່ວມງານຂອງພວກເຂົາແຕ່ລະຄົນສາມາດເອີ້ນເອົາເງິນຊ່ວຍເຫຼືອລ້າ 500 ໂດລາ.
ເນື່ອງຈາກການບໍລິຈາກເງິນສົດຫຼືຊັບສິນຫຼຸດລົງມູນຄ່າຂອງຫຸ້ນສ່ວນ, ແຕ່ຄູ່ຮ່ວມງານບໍລິຈາກທຸກໆຕ້ອງຫຼຸດຜ່ອນຄວາມສົນໃຈຂອງຄູ່ຮ່ວມງານຂອງຕົນໂດຍມູນຄ່າຂອງການບໍລິຈາກ. ຕົວຢ່າງເຊັ່ນຖ້າຫຸ້ນສ່ວນບໍລິຈາກເຄື່ອງເຟີນິເຈີສໍານັກງານເພື່ອຄວາມໃຈບຸນ, ມູນຄ່າຂອງເຄື່ອງເຟີນີເຈີນັ້ນບໍ່ແມ່ນຄວາມເປັນເຈົ້າຂອງໂດຍເປັນຄູ່ຮ່ວມງານ, ດັ່ງນັ້ນມັນຕ້ອງຖືກເອົາອອກຈາກປື້ມທີ່ຫຼຸດລົງມູນຄ່າລວມຂອງການຮ່ວມມື.
ການຊົດເຊີຍສໍາລັບການປະກອບສ່ວນຂອງຄວາມໃຈບຸນໂດຍສະມາຊິກຂອງ ບໍລິສັດທີ່ຮັບຜິດຊອບ ຫຼາຍສະມາຊິກ ຈໍານວນຫນຶ່ງ ເຮັດວຽກຄືກັນກັບການຮ່ວມມື.
S Corporation Contributions
ບໍລິສັດ S ໄດ້ ເຮັດວຽກຮ່ວມກັນໂດຍມີ ຜູ້ຖືຮຸ້ນ ສ່ວນບຸກຄົນທີ່ໄດ້ຮັບ ຕາຕະລາງ K-1 ສະແດງໃຫ້ເຫັນສ່ວນແບ່ງສ່ວນຂອງການປະກອບສ່ວນທີ່ເປັນປະໂຫຍດຈາກບໍລິສັດ.
ການປະກອບສ່ວນຂອງບໍລິສັດ
ນັບຕັ້ງແຕ່ ບໍລິສັດ ເປັນບຸກຄົນທີ່ແຍກຕ່າງຫາກຈາກເຈົ້າຂອງບໍລິສັດ, ບໍລິສັດສາມາດເຮັດການປະກອບສ່ວນໃນການກຸສົນແທນຕົວເອງແລະຕັດເອົາການປະກອບສ່ວນເຫຼົ່ານັ້ນ. ການຫລຸດລົງແມ່ນລວມຢູ່ໃນແບບຟອມລາຍໄດ້ຂອງບໍລິສັດ (IRS Form 1120).
ຫມາຍເຫດພິເສດກ່ຽວກັບການປະກອບສ່ວນທີ່ບໍ່ແມ່ນເງິນສົດ
ຖ້າທ່ານໄດ້ເຮັດການປະກອບສ່ວນທີ່ບໍ່ແມ່ນເງິນສົດໃນໄລຍະ 500 ໂດລາໃນປີໃດກໍ່ຕາມ, ທ່ານຕ້ອງຍື່ນ ໃບຄໍາຮ້ອງ 8283 ກັບໃບເກັບພາສີຂອງທ່ານ, ໃຫ້ຂໍ້ມູນກ່ຽວກັບຊັບສິນທີ່ບໍລິຈາກ.
ການປະຕິເສດ: ບົດຄວາມນີ້ແມ່ນເພື່ອໃຫ້ທ່ານມີຂໍ້ມູນທົ່ວໄປເພື່ອໃຫ້ທ່ານໄດ້ຮຽນຮູ້ກ່ຽວກັບພາສີອາກອນສະເພາະໃດຫນຶ່ງ. ບໍ່ມີຫຍັງໃນບົດຄວາມນີ້ຫຼືບົດອື່ນໆຈາກຜູ້ປະກອບສ່ວນນີ້ຄວນຈະຖືກພິຈາລະນາຄໍາແນະນໍາດ້ານກົດຫມາຍຫຼືຄໍາແນະນໍາດ້ານກົດຫມາຍ. ຖ້າທ່ານມີຄໍາຖາມກ່ຽວກັບການຫຼຸດຜ່ອນການປະກອບສ່ວນຂອງຄວາມໃຈບຸນ, ໃຫ້ກວດເບິ່ງກັບຜູ້ຊ່ຽວຊານດ້ານພາສີຂອງທ່ານ.