ວິທີການແປພາສາທາງການເງິນ

ຄວາມເຂົ້າໃຈກ່ຽວກັບໃບສະຫຼຸບ, ໃບລາຍງານຜົນໄດ້ຮັບແລະໃບລາຍງານດອກເບ້ຍ

ເມື່ອທ່ານກໍາລັງໃຊ້ງົບການເງິນເປັນເຄື່ອງມືການຈັດການ, ທ່ານຈະຕ້ອງຮຽນຮູ້ວິທີການຕີຄວາມຫມາຍໃຫ້ພວກເຂົາ. ຂໍ້ມູນບັນຊີດຽວກັນຖືກນໍາໃຊ້ໃນການກະກຽມບົດລາຍງານທີ່ສໍາຄັນສາມລາຍການຂອງງົບການເງິນ, ລາຍງານ ການໄຫລຂອງເງິນສົດ , ຕາຕະລາງງົບປະມານ ແລະ ລາຍຮັບລາຍຮັບ ແຕ່ວ່າແຕ່ລະຄົນກໍາລັງກໍານົດກໍາມະຈອນຂອງບໍລິສັດໃນຂົງເຂດອື່ນ.

ພວກເຮົາຈະກວດເບິ່ງເອກະສານລາຍງານ, ລາຍຮັບລາຍໄດ້ແລະລາຍຈ່າຍເງິນສົດຈາກ ບົດລາຍງານປະຈໍາປີ 2006 ຂອງ Target Corp ເຊິ່ງທ່ານສາມາດເບິ່ງໃນເວັບໄຊທ໌ຂອງພວກເຂົາໄດ້.

ງົບການເງິນເລີ່ມຕົ້ນໃນເອກະສານ p. 24 (ຫນ້າ 43 ຂອງໄຟລ໌ PDF).

ການຕີລາຄາແຜ່ນປ້າຍຂໍ້ມູນ

ຂໍ້ມູນທີ່ສະຫນອງໃຫ້ນີ້ຊ່ວຍໃຫ້ທ່ານສາມາດຄິດໄລ່ອັດຕາສ່ວນທາງດ້ານການເງິນທີ່ວັດແທກຜົນປະໂຫຍດຂອງບໍລິສັດ. ນອກຈາກນັ້ນ, ຍອດເງິນຕາຕະລາງການນໍາໃຊ້ປັດຈຸບັນຄວນນໍາສະເຫນີຂໍ້ມູນຈາກຢ່າງຫນ້ອຍຫນຶ່ງໄລຍະກ່ອນຫນ້າ, ດັ່ງນັ້ນທ່ານສາມາດປຽບທຽບການປະຕິບັດດ້ານການເງິນໄດ້ປ່ຽນແປງແນວໃດ.

ກໍານົດບໍລິສັດສາທາລະນະໃນອຸດສາຫະກໍາດຽວກັນກັບການ ເລີ່ມຕົ້ນ ຂອງທ່ານແລະດາວໂຫລດລາຍງານການເງິນຂອງພວກເຂົາຈາກເວັບໄຊທ໌ຂອງພວກເຂົາ. ການນໍາໃຊ້ Target Corp ເປັນຕົວຢ່າງ, ພວກເຮົາຈະວິເຄາະຂໍ້ມູນໃນຕາຕະລາງງົບປະມານຂອງພວກເຂົາ. ນີ້ແມ່ນອັດຕາສ່ວນທີ່ສໍາຄັນຈໍານວນຫນ້ອຍທີ່ຈະຄິດໄລ່. ໃຫ້ສັງເກດວ່າຕົວເລກທັງຫມົດແມ່ນເປັນລ້ານໂດລາ.

ອັດຕາສ່ວນໄວ: ມາດຕະການນີ້ກໍານົດຄວາມສາມາດຂອງເປົ້າຫມາຍທີ່ຈະປະຕິບັດພັນທະຂອງຕົນໂດຍບໍ່ຕ້ອງຂາຍສິນຄ້າຄົງຄັງ; ຜົນໄດ້ຮັບທີ່ສູງຂຶ້ນ, ທີ່ດີກວ່າ. ມັນຖືກສະແດງອອກເປັນຊັບສິນປະຈຸບັນທຽບກັບສິນຄ້າຄົງຄັງ, ແບ່ງອອກໂດຍຫນີ້ສິນໃນປະຈຸບັນ. ໃນກໍລະນີ Target, ນັ້ນແມ່ນ 14,706 ຫນ້ອຍ 6,254, ແບ່ງອອກໂດຍ 11,117, ເຊິ່ງເທົ່າກັບ 0.76.

• ການແປພາສາ: ຖ້າຈໍານວນນີ້ຫຼຸດລົງໃນໄລຍະເວລາຫຼືບໍ່ຕໍ່າກ່ວາມາດຕະຖານຂອງທ່ານ, ທ່ານອາດຈະລົງທຶນຫລາຍເກີນໄປໃນການຊື້ - ຂາຍຫຼືທ່ານອາດຈະໄດ້ຫນີ້ສິນໄລຍະສັ້ນຫຼາຍເກີນໄປ.

ອັດຕາສ່ວນປະຈຸບັນ: ນີ້ແມ່ນການທົດສອບຂອງສະພາບຄ່ອງໃນໄລຍະສັ້ນທີ່ຖືກກໍານົດໂດຍການແບ່ງຊັບສິນປະຈຸບັນໂດຍຫນີ້ສິນໃນປະຈຸບັນ.

ໃນກໍລະນີ Target, ເຊິ່ງເທົ່າກັບ 14,706 ແບ່ງໂດຍ 11,117, ເຊິ່ງເທົ່າກັບ 1.32.

• ການແປພາສາ: ຫມາຍເລກນີ້ຄວນຈະຢູ່ຂ້າງເທິງ 1, ແລະມັນມັກຈະເປັນສັນຍານຂອງຄວາມເຂັ້ມແຂງຖ້າມັນເກີນ 2. ຖ້າຫມາຍເລກນີ້ແມ່ນຢູ່ຂ້າງລຸ່ມນີ້, ຫມາຍຄວາມວ່າຫນີ້ສິນໄລຍະສັ້ນຂອງທ່ານເກີນມູນຄ່າຊັບສິນໄລຍະສັ້ນຂອງທ່ານ. ຄວາມຮັບຜິດຊອບຖືກພິຈາລະນາໃນປະຈຸບັນຖ້າຫາກວ່າມັນແມ່ນຍ້ອນພາຍໃນຫນຶ່ງປີ. ຊັບສິນແມ່ນປະຈຸບັນຖ້າມັນສາມາດຖືກແປງເປັນເງິນສົດພາຍໃນຫນຶ່ງປີ.

ອັດຕາສ່ວນຫນີ້ສິນຕໍ່ທຶນ: ໂດຍຫຍໍ້, ແບ່ງປັນຫນີ້ສິນທັງຫມົດໂດຍລວມທຶນ. ໃນກໍລະນີເປົ້າຫມາຍ, ຕົວກໍານົດການແມ່ນການລົງທຶນຂອງຜູ້ຖືຮຸ້ນເພາະວ່າເປົ້າຫມາຍແມ່ນບໍລິສັດສາທາລະນະ. ການນໍາໃຊ້ຂໍ້ມູນຂອງເປົ້າຫມາຍ, ອັດຕາສ່ວນດັ່ງກ່າວແມ່ນສະແດງອອກເປັນ 8,675 ແບ່ງດ້ວຍ 15,633, ເຊິ່ງເທົ່າກັບ 0.555.

• ການຕີຄວາມຫມາຍ: ເຈົ້າຫນີ້ໄລຍະຍາວຈະເບິ່ງຫມາຍເລກນີ້ເປັນການວັດແທກວິທີການຮຸກຮານຂອງບໍລິສັດຂອງທ່ານ. ຖ້າທຸລະກິດຂອງທ່ານມີຫນີ້ສິນແລ້ວ, ພວກເຂົາອາດຈະຢ້ານທີ່ຈະສະຫນອງທຶນເພີ່ມເຕີມ.

ທຶນການເຮັດວຽກ: ນີ້ຫມາຍເຖິງເງິນສົດສໍາລັບການດໍາເນີນງານປະຈໍາວັນ. ມັນໄດ້ມາຈາກການຫັກຫນີ້ສິນໃນປະຈຸບັນຈາກສິນຊັບປະຈຸບັນເຊິ່ງຕົວຢ່າງນີ້ແມ່ນ 14,706 ລົບ 11,117, ເຊິ່ງເທົ່າກັບ 3,589.

• ການແປພາສາ: ຖ້າຫມາຍເລກນີ້ມີຄວາມລົບກວນ, ນັ້ນຫມາຍຄວາມວ່າບໍລິສັດຂອງທ່ານບໍ່ສາມາດປະຕິບັດພັນທະໃນປະຈຸບັນໄດ້. ເພື່ອປັບປຸງຈໍານວນນີ້, ກວດເບິ່ງ ການ ປະຕິບັດ ການຄຸ້ມຄອງສິນຄ້າ ຂອງທ່ານ; ການສໍາຮອງຂໍ້ມູນຂອງສິນຄ້າແລະການສູນເສຍຜົນຜະລິດໃນການຂາຍສາມາດເຮັດໃຫ້ຊັບພະຍາກອນເງິນສົດຂອງທຸລະກິດຂອງທ່ານເສຍຊີວິດໄດ້.

ການຕີລາຄາຜົນໄດ້ຮັບຂອງລາຍໄດ້

ເຊັ່ນດຽວກັບງົບດຸ່ນດຸນ, ລາຍຮັບລາຍໄດ້ເປັນວິທີການວັດຜົນການປະຕິບັດດ້ານການເງິນຂອງບໍລິສັດ. ບາງອັດຕາສ່ວນທີ່ໄດ້ປຶກສາຫາລືກ່ຽວກັບຂໍ້ມູນກ່ຽວກັບການດຶງດູດເງິນລົງທຶນທັງຈາກລາຍໄດ້ແລະຕາຕະລາງງົບປະມານ. ພວກເຮົາຈະສືບຕໍ່ນໍາໃຊ້ຂໍ້ມູນທີ່ເຜີຍແຜ່ຈາກ Target ເປັນຕົວຢ່າງ. ໃຫ້ສັງເກດວ່າຕົວເລກທັງຫມົດແມ່ນເປັນລ້ານໂດລາ.

ອັດຕາສ່ວນກໍາໄລສູງສຸດ: ເປົ້າຫມາຍທີ່ໄດ້ຮັບຈາກການຂາຍເສື້ອທີເຊີດ, ລົບສິ່ງທີ່ມັນໄດ້ຈ່າຍສໍາລັບລາຄາທີ່ເອີ້ນກັນວ່າຄ່າໃຊ້ຈ່າຍຂອງສິນຄ້າທີ່ຂາຍ, ຫຼື COGS ແມ່ນເອີ້ນວ່າກໍາໄລປະສົມ. ການຂາຍຫັກຄ່າ COGS, ແບ່ງອອກໂດຍການຂາຍ, ຜົນຜະລິດອັດຕາກໍາໄລລວມ. ອີງຕາມລາຍຮັບລາຍໄດ້ເປົ້າຫມາຍຂອງເປົ້າຫມາຍເປົ້າຫມາຍ, ເຊິ່ງຈະເປັນ 59,490 ລົບ 39,399, ແບ່ງອອກເປັນ 59,490, ເຊິ່ງເທົ່າກັບ 0,337, ຫຼື 33,7 ສ່ວນຮ້ອຍ.

ລາຍໄດ້ປະຕິບັດງານ: ນີ້ແມ່ນກໍາໄລປະສົມລົບກ່ວາຄ່າໃຊ້ຈ່າຍໃນການດໍາເນີນງານຫຼຸດລົງຂອງຄ່າເສື່ອມລາຄາ. ມັນຍັງຖືກເອີ້ນວ່າ EBIT (ລາຍໄດ້ກ່ອນດອກເບ້ຍແລະພາສີ).

ການນໍາໃຊ້ຂໍ້ມູນຂອງເປົ້າຫມາຍ, ສູດຈະສະແດງອອກເປັນ 59,490 ລົບ 39,399 ລົບ 12,819 ລົບ 707 ລົບ 1,496, ເຊິ່ງເທົ່າກັບ 5,069.

Margin ກໍາໄລການດໍາເນີນງານ: ນໍາໃຊ້ທັງຫມົດທີ່ມາໃນຂັ້ນຕອນກ່ອນຫນ້າແລະແບ່ງປັນມັນໂດຍການຂາຍທັງຫມົດ. ໃນກໍລະນີນີ້, ສົມຜົນແມ່ນ 5,069 ແບ່ງໂດຍ 59,490, ເຊິ່ງເທົ່າກັບ 0,85, ຫຼື 85 ສ່ວນຮ້ອຍ.

• ການຕີຄວາມຫມາຍ: ການຄາດຄະເນນີ້ແມ່ນເປັນທີ່ຮູ້ກັນວ່າເປັນຂອບຂອງ EBIT ແລະເປັນວິທີທີ່ມີປະສິດທິພາບໃນການວັດແທກປະສິດທິພາບໃນການດໍາເນີນງານ. ຖ້າທ່ານພົບວ່າຈໍານວນນີ້ຈະຕ່ໍາ, ອາດຈະເພີ່ມລາຍໄດ້ຫຼືຕັດຄ່າໃຊ້ຈ່າຍ. ມັນອາດຈະຊ່ວຍໃຫ້ວິເຄາະທີ່ລູກຄ້າຂອງທ່ານມີກໍາໄລຫຼາຍທີ່ສຸດແລະສຸມໃສ່ຄວາມພະຍາຍາມຂອງທ່ານຢູ່ທີ່ນັ້ນ.

ກໍາໄຮສຸດທິ: ກໍາໄຮສຸດທິແບ່ງອອກໂດຍລາຍໄດ້ລວມຜົນຜະລິດຮຸ້ນກໍາໄລສຸດທິ. ໃນກໍລະນີນີ້, 2,787 ແບ່ງອອກເປັນ 59,490, ເຊິ່ງເທົ່າກັບ 0,47, ຫຼື 47 ສ່ວນຮ້ອຍ.

ROA: ນີ້ແມ່ນສໍາລັບການກັບຄືນກ່ຽວກັບສິນຊັບແລະມາດຕະການຫຼາຍກ່ວາຜົນກໍາໄລຂອງບໍລິສັດແມ່ນການສ້າງສໍາລັບແຕ່ລະເງິນໂດລາຂອງຊັບສິນ. ຄິດໄລ່ ROA ໂດຍແບ່ງປັນລາຍໄດ້ຈາກລາຍໄດ້ຈາກລາຍໄດ້ຈາກຊັບສິນຈາກຕາຕະລາງງົບປະມານ. ສໍາລັບເປົ້າຫມາຍ, ທີ່ເທົ່າກັບ 59,490 ແບ່ງໂດຍ 14,706, ຊຶ່ງເທົ່າກັບ 4.04. ໃນຄໍາສັບຕ່າງໆອື່ນໆ, ສໍາລັບເງິນໂດລາຂອງ Target ທຸກໆຄົນມີຢູ່ໃນສິນຊັບ, ມັນສາມາດສ້າງລາຍໄດ້ $ 4.04.

ROE: ຄວາມຄິດດຽວກັນກັບຂ້າງເທິງ, ແຕ່ການປ່ຽນແທນຊັບສິນທີ່ມີທຶນ. ໃນກໍລະນີນີ້, 59,490 ຖືກແບ່ງອອກເປັນ 15,633, ເຊິ່ງເທົ່າກັບ 3.81.

ການເກັບກໍາບັນຊີທີ່ເປັນບັນຊີ: ທຸລະກິດຫຼາຍຄົນມີປະສົບການລ້າວລະຫວ່າງເວລາທີ່ພວກເຂົາຄິດຄ່າບໍລິການແລະໃນເວລາທີ່ເຂົາເຈົ້າເຫັນລາຍໄດ້. ນີ້ອາດຈະເປັນຍ້ອນການປ່ອຍສິນເຊື່ອການຄ້າຫຼືຍ້ອນວ່າລູກຄ້າບໍ່ໄດ້ຈ່າຍ. ໃນຂະນະທີ່ທ່ານສາມາດສັງເກດໄດ້ລາຍໄດ້ທີ່ມີທ່າແຮງໃນງົບດຸນນີ້ພາຍໃຕ້ບັນຊີທີ່ຕ້ອງໄດ້ຮັບ, ຖ້າທ່ານບໍ່ສາມາດເກັບມັນໄດ້, ໃນທີ່ສຸດທຸລະກິດຂອງທ່ານຈະຂາດເງິນສົດຢ່າງພຽງພໍ.

• ການແປພາສາ: ເພື່ອວັດແທກຈໍານວນວັນທີ່ຕ້ອງໃຊ້ໃນການເກັບກໍາລູກຫນີ້ທຸກລາຍ, ໃຫ້ໃຊ້ສູດນີ້: 365 (ມື້) ແບ່ງອອກໂດຍລູກຫນີ້ລູກຫນີ້ (ຍອດຂາຍສຸດທິແບ່ງອອກໂດຍລູກຫນີ້). ໃນກໍລະນີ Target, ເຊິ່ງເທົ່າກັບ 365 ແບ່ງໂດຍລວມຂອງ 59,490 ແບ່ງໂດຍ 6,194, ຊຶ່ງເທົ່າກັບ 38. ນີ້ຫມາຍຄວາມວ່າ, ໂດຍສະເລ່ຍ, ມັນໃຊ້ເວລາເປົ້າຫມາຍ 38 ວັນເພື່ອເກັບກໍາໃນບັນຊີຂອງຕົນ. ຖ້າທ່ານຊອກຫາທຸລະກິດຂອງທ່ານມີເອກະສານສະສົມສົມດູນທີ່ມີສຸຂະພາບດີແຕ່ສັ້ນໃນເງິນສົດ, ເພີ່ມທະວີການລວບລວມບັນຊີທີ່ຍັງຄ້າງຄາ.

ການຕີລາຄາສະພາບການໄຫລຂອງເງິນສົດ

ລາຍລະອຽດ ຂອງການໄຫລຂອງເງິນສົດ ເປີດເຜີຍວ່າບໍລິສັດໄດ້ຊຸກຍູ້ເງິນແລະວິທີການໃຊ້ຈ່າຍເງິນເຫຼົ່ານັ້ນໃນໄລຍະເວລາໃດຫນຶ່ງ. ມັນຍັງເປັນເຄື່ອງມືການວິເຄາະ, ການວັດຄວາມສາມາດຂອງວິສາຫະກິດເພື່ອໃຫ້ກວມເອົາຄ່າໃຊ້ຈ່າຍໃນໄລຍະສັ້ນ. ໂດຍທົ່ວໄປ, ຖ້າຫາກວ່າບໍລິສັດໄດ້ນໍາເອົາເງິນສົດຫຼາຍກວ່າການໃຊ້ຈ່າຍ, ບໍລິສັດນັ້ນຖືວ່າມີມູນຄ່າທີ່ດີ.

ບົດລາຍງານການໄຫລຂອງເງິນສົດແມ່ນແບ່ງອອກເປັນສາມພາກຄື: ການດໍາເນີນງານ, ການລົງທຶນແລະການເງິນ. ຕໍ່ໄປນີ້ແມ່ນການວິເຄາະຂອງການຄາດຄະເນການໄຫຼວຽນເງິນສົດທີ່ແທ້ຈິງຂອງບໍລິສັດ Target Corp. ໃຫ້ສັງເກດວ່າຕົວເລກທັງຫມົດແມ່ນເປັນລ້ານໂດລາ.

ເງິນສົດຈາກການດໍາເນີນງານ: ນີ້ແມ່ນເງິນສົດທີ່ໄດ້ຜະລິດໃນໄລຍະປີຈາກທຸລະກິດຫຼັກຂອງບໍລິສັດ. ໃຫ້ສັງເກດວ່າວິທີການເລີ່ມຕົ້ນດ້ວຍກໍາໄລສຸດທິແລະເຮັດວຽກຫລັງ, ເພີ່ມຄ່າເສື່ອມລາຄາແລະການຫັກອອກຄັງສິນຄ້າແລະລູກຫນີ້. ໃນເງື່ອນໄຂທີ່ງ່າຍດາຍ, ນີ້ແມ່ນລາຍໄດ້ກ່ອນດອກເບ້ຍແລະພາສີ (EBIT) ບວກກັບຄ່າເສື່ອມລາຄາລົບ.

• ການແປພາສາ: ນີ້ອາດຈະເປັນຕົວຊີ້ວັດທີ່ດີກວ່າກໍາໄລຍ້ອນວ່າບໍ່ສາມາດນໍາໃຊ້ລາຍໄດ້ທີ່ບໍ່ສາມາດຈ່າຍຄືນໄດ້.

ເງິນສົດຈາກການລົງທຶນ: ບາງທຸລະກິດຈະລົງທຶນພາຍນອກການດໍາເນີນງານຫຼັກຂອງພວກເຂົາຫຼືໄດ້ຮັບບໍລິສັດໃຫມ່ເພື່ອຂະຫຍາຍຂອບເຂດຂອງພວກເຂົາ.

• ການແປພາສາ: ສ່ວນນີ້ຂອງບັນຊີລາຍການເງິນສົດບັນຊີສໍາລັບເງິນສົດນໍາໃຊ້ເພື່ອເຮັດໃຫ້ການລົງທຶນໃຫມ່, ເຊັ່ນດຽວກັນກັບເງິນທີ່ໄດ້ຮັບຈາກການລົງທຶນທີ່ຜ່ານມາ. ໃນກໍລະນີ Target, ຈໍານວນນີ້ໃນປີ 2006 ແມ່ນ -4,693, ເຊິ່ງສະແດງໃຫ້ເຫັນວ່າບໍລິສັດໄດ້ໃຊ້ເງິນທີ່ສໍາຄັນລົງທຶນໃນໂຄງການທີ່ຄາດຫວັງວ່າຈະເຕີບໂຕໃນອະນາຄົດ.

ເງິນສົດຈາກການເງິນ: ສ່ວນທ້າຍນີ້ຫມາຍເຖິງການເຄື່ອນໄຫວຂອງເງິນສົດຈາກກິດຈະກໍາການເງິນ. ສອງກິດຈະກໍາການເງິນທົ່ວໄປຮ່ວມກັນແມ່ນການກູ້ຢືມຫຼືການອອກຫຼັກຊັບໃຫ້ກັບນັກລົງທຶນໃຫມ່. ເງິນປັນຜົນຕໍ່ກັບນັກລົງທຶນໃນປະຈຸບັນຍັງເຫມາະສົມຢູ່ທີ່ນີ້. ອີກເທື່ອຫນຶ່ງ, ເປົ້າຫມາຍລາຍງານຕົວເລກລົບສໍາລັບປີ 2006, -1,004. ແຕ່ວ່ານີ້ບໍ່ຄວນຈະຖືກປະຕິເສດ: ບໍລິສັດໄດ້ຊໍາລະຫນີ້ 1,155 ຈາກຫນີ້ສິນທີ່ຜ່ານມາ, ຈ່າຍເງິນປັນຜົນ 380 ແລະຊື້ຄືນ 901 ຂອງຫຸ້ນຂອງບໍລິສັດ.

• ການແປພາສາ: ນັກລົງທຶນຈະຕ້ອງການທັງສອງລາຍການຫຼ້າສຸດນີ້, ຍ້ອນວ່າພວກເຂົາເກັບກໍາຂໍ້ມູນເງິນປັນຜົນແລະມັນຫມາຍຄວາມວ່າເປົ້າຫມາຍມີຄວາມຫມັ້ນໃຈໃນການປະຕິບັດຫຼັກຊັບຂອງຕົນແລະຕ້ອງການທີ່ຈະຮັກສາຜົນປະໂຫຍດຂອງບໍລິສັດ. ສູດທີ່ງ່າຍດາຍສໍາລັບພາກນີ້: ເງິນສົດຈາກການອອກຮຸ້ນບໍ່ໄດ້ຈ່າຍເງິນປັນຜົນ, ລົບເງິນສົດທີ່ໃຊ້ເພື່ອຊື້ຮຸ້ນ.

ຂັ້ນຕອນສຸດທ້າຍໃນການວິເຄາະການໄຫລຂອງເງິນສົດຄືການເພີ່ມຍອດເງິນສົດຈາກປີການລາຍງານ (2006) ແລະປີກ່ອນ (2005); ໃນກໍລະນີເປົ້າຫມາຍຂອງ -835 ບວກກັບ 1,648, ເຊິ່ງເທົ່າກັບ 813. ເຖິງແມ່ນວ່າເປົ້າຫມາຍມີການດຸ່ນດ່ຽງເງິນສົດໃນທັງສອງປີກໍ່ຕາມ, ມັນຍັງມີຍອດເງິນສົດໃນທາງບວກດ້ວຍຄວາມສົດໃສດ້ານເງິນສົດສູງໃນປີ 2004.