ການເອົາອາຫານແລະການບັນເທີງອອກເປັນຄ່າໃຊ້ຈ່າຍທຸລະກິດ

ການເອົາລູກຄ້າ, ຜູ້ຂາຍຫຼືພະນັກງານທີ່ມີທ່າແຮງສໍາລັບອາຫານແລະການບັນເທີງບາງແມ່ນເປັນວິທີທີ່ດີທີ່ຈະສ້າງທຸລະກິດຂອງທ່ານ. ແລະອາຫານແລະການບັນເທີງສໍາລັບຈຸດປະສົງທາງທຸລະກິດແມ່ນການ ຫັກພາສີທຸລະກິດ ທີ່ຖືກຕ້ອງ, ແຕ່ມີຂໍ້ຈໍາກັດກ່ຽວກັບສິ່ງທີ່ທ່ານສາມາດຫັກອອກ.

ການເອົາສ່ວນຫຼຸດເຫຼົ່ານີ້ສໍາລັບອາຫານແລະການບັນເທີງແມ່ນເປັນຂັ້ນຕອນສາມຂັ້ນຕອນ:

ທໍາອິດ, ທ່ານຕ້ອງ ກວດສອບ ວ່າຄ່າໃຊ້ຈ່າຍເຫຼົ່ານີ້ແມ່ນຄ່າໃຊ້ຈ່າຍທາງທຸລະກິດທີ່ຖືກຕ້ອງ.

ບາງຄ່າໃຊ້ຈ່າຍເຫຼົ່ານີ້ຈະໄດ້ ຮັບການຜ່ອນຄາຍ, ໃນຂະນະທີ່ຄົນອື່ນອາດບໍ່ແມ່ນ. ຂ້າພະເຈົ້າຈະອະທິບາຍເພີ່ມເຕີມກ່ຽວກັບສິ່ງທີ່ຫັກແລະສິ່ງທີ່ບໍ່ໄດ້.

ຄັ້ງທີສອງ, ທ່ານຕ້ອງມີ ເອກະສານ ທີ່ຈະສໍາຮອງການຫັກອອກ. ທ່ານບໍ່ຈໍາເປັນຕ້ອງປະກອບເອກະສານເຫຼົ່ານີ້ໃນການກັບຄືນພາສີທຸລະກິດຂອງທ່ານ, ແຕ່ທ່ານຕ້ອງການໃຫ້ພວກເຂົາໃນກໍລະນີຂອງການກວດສອບ.

ສຸດທ້າຍ, ທ່ານຕ້ອງກໍານົດວ່າທ່ານສາມາດເອົາຈໍານວນເຕັມເປັນການຫັກຫລືຖ້າຈໍານວນເງິນແມ່ນ "50% ກົດລະບຽບ", ເຊິ່ງຈໍາກັດການຫັກລົງເຖິງ 50%.

ນີ້ແມ່ນລາຍລະອຽດ:

ວິທີການຕັດ ຄ່າໃຊ້ຈ່າຍອາຫານ

ທ່ານອາດຈະຫັກ 50% ຂອງ ຄ່າໃຊ້ຈ່າຍສໍາລັບອາຫານທຸລະກິດ, ບໍ່ວ່າທ່ານຈະກິນອາຫານທ່ຽງກັບລູກຄ້າຫຼືເດີນທາງອອກຈາກຕົວເມືອງ. ຄ່າທັງສອງວິທີເພື່ອກໍານົດຄ່າໃຊ້ຈ່າຍດ້ານອາຫານແມ່ນ:

• ຄ່າໃຊ້ຈ່າຍຈິງສໍາລັບອາຫານ
• ໃຊ້ຄ່າທໍານຽມອາຫານ IRS ມາດຕະຖານ

ດ້ວຍວິທີການໃດກໍ່ຕາມ, ທ່ານຍັງຕ້ອງ ເກັບໃບເກັບເງິນແລະຕິດຕາມຄ່າໃຊ້ຈ່າຍຕົວຈິງ. ທ່ານສາມາດຊອກຫາຄ່າອາຫານທີ່ມີຄ່າມາດຕະຖານ (ເອີ້ນວ່າ "Meal and Incidental Expense" (M & IE) ສໍາລັບເມືອງທີ່ໃຫຍ່ທີ່ສຸດໃນສະຫະລັດໃນ IRS Publication 1542 (Per Diem Rates) (PDF)

ວິທີການຕັດ ຄ່າໃຊ້ຈ່າຍໃນການບັນເທີງ

ຖ້າທ່ານບັນລຸລູກຄ້າຫຼືລູກຄ້າ, ທ່ານອາດຈະຄິດໄລ່ເຖິງ 50% ຂອງຄ່າໃຊ້ຈ່າຍເຫຼົ່ານີ້. ໃຫ້ແນ່ໃຈວ່າຮັກສາບັນທຶກທີ່ດີກ່ຽວກັບຜູ້ທີ່ມີຢູ່, ວັນທີແລະເວລາແລະເຫດຜົນສໍາລັບການບັນເທີງແລະການສົນທະນາທຸລະກິດທີ່ເກີດຂື້ນ.

ຄໍາແນະນໍາເພີ່ມເຕີມກ່ຽວກັບອາຫານທີ່ຫຼຸດຜ່ອນອາຫານແລະຄ່າໃຊ້ຈ່າຍໃນການບັນເທີງ

• ຄ່າໃຊ້ຈ່າຍຕ້ອງເປັນ ຄ່າໃຊ້ຈ່າຍໃນການເຮັດທຸລະກິດ "ປະຈໍາແລະຈໍາເປັນ"

• ຄ່າໃຊ້ຈ່າຍຕ້ອງມີຫນຶ່ງໃນສອງທົດສອບ:
  • ການ ທົດສອບທີ່ກ່ຽວຂ້ອງໂດຍກົງ ແມ່ນໃຊ້ຖ້າທ່ານສາມາດສະແດງໃຫ້ເຫັນວ່າຈຸດປະສົງຕົ້ນຕໍຂອງກິດຈະກໍາແມ່ນທຸລະກິດ. ຕົວຢ່າງ, ຖ້າທ່ານພົບກັບລູກຄ້າໃນຫ້ອງການຂອງທ່ານ, ຄ່າໃຊ້ຈ່າຍໃນການກິນອາຫານໃນໄລຍະກອງປະຊຸມອາດຈະພົບກັບການທົດສອບ "ທີ່ກ່ຽວຂ້ອງໂດຍກົງ".
  • ການ ທົດສອບທີ່ກ່ຽວຂ້ອງ ຈະຖືກນໍາໃຊ້ຖ້າຄ່າໃຊ້ຈ່າຍທີ່ກ່ຽວຂ້ອງກັບ (ພ້ອມກັບ) ການສົນທະນາທຸລະກິດ "ຢ່າງຫຼວງຫຼາຍ". ຕົວຢ່າງ: ຖ້າທ່ານມີກອງປະຊຸມທີ່ມີລູກຄ້າຢູ່ຮ້ານອາຫານແລະຫຼັງຈາກນັ້ນທ່ານເອົາລູກຄ້າໄປສະແດງລະຄອນ, ນີ້ອາດຈະປະຕິບັດການທົດສອບ "ທີ່ກ່ຽວຂ້ອງ".

ລວມຢູ່ໃນຂອບເຂດ 50% ແມ່ນ:

• ພາສີແລະຄໍາແນະນໍາກ່ຽວກັບອາຫານທຸລະກິດຫຼືກິດຈະກໍາການບັນເທີງ,

• ກວມເອົາຄ່າບໍລິການສໍາລັບການເຂົ້າໄປໃນຄືນ,

• ຄ່າເຊົ່າສໍາລັບຫ້ອງທີ່ທ່ານຖືພັກຄ່ໍາຫຼືຄັອກເທນ, ແລະ

• ຈໍານວນເງິນທີ່ຈ່າຍສໍາລັບບ່ອນຈອດລົດຢູ່ສະຫນາມກິລາ.

ຄ່າອາຫານແລະການບັນເທີງບໍ່ຂຶ້ນກັບຂອບເຂດ 50%

ທ່ານອາດຈະຄິດຄ່າ ບໍລິການອາຫານໃຫ້ພະນັກງານ. ຖ້າອາຫານຫຼືເຄື່ອງດື່ມທີ່ທ່ານສະຫນອງໃຫ້ແກ່ພະນັກງານທີ່ມີເງື່ອນໄຂເປັນປະໂຫຍດສູງສຸດ (ຊຶ່ງຫມາຍຄວາມວ່າພວກເຂົາແມ່ນຈໍານວນຫນ້ອຍທີ່ສະຫນອງໃຫ້ບາງຄັ້ງ), ທ່ານບໍ່ຈໍາກັດ 50%. ທ່ານສາມາດຫັກຄ່າໃຊ້ຈ່າຍເຕັມທີ່. ຕົວຢ່າງຂອງອາຫານແລະເຄື່ອງດື່ມນ້ອຍໆສໍາລັບພະນັກງານອາດຈະເປັນກາເຟແລະຫມາກໂປ້ຢູ່ໃນກອງປະຊຸມພະນັກງານຫຼືພິຊຊ່າບາງຄັ້ງຖ້າວ່າພະນັກງານຕ້ອງເຮັດວຽກນອກເວລາ.

ຂໍ້ກໍານົດກ່ຽວກັບການຫຼຸດຜ່ອນອາຫານແມ່ນຖືກປຶກສາຫາລືໃນພາກ 2 ຂອງ IRS Publication 535 - ຄ່າໃຊ້ຈ່າຍທຸລະກິດ. ຖ້າຄ່າໃຊ້ຈ່າຍບໍ່ໄດ້ພິຈາລະນາເປັນ de minimis , ພວກເຂົາຈະຕ້ອງມີກົດລະບຽບ 50%.

ບາງຄ່າໃຊ້ຈ່າຍກ່ຽວກັບອາຫານແລະການບັນເທີງອາດຖືກຕັດອອກຢ່າງເຕັມສ່ວນ. ນັ້ນແມ່ນ, ການຫັກຂອງທ່ານບໍ່ຈໍາກັດ 50% ຕໍ່ກິດຈະກໍາເຫຼົ່ານີ້:

• ໃນກໍລະນີທີ່ຈະ ສົ່ງເສີມຄວາມດີງາມໃນຊຸມຊົນ ເຊັ່ນການສະຫນັບສະຫນູນເຫດການຊຸມຊົນ.
• ໃນກໍລະນີທີ່ ເງິນທີ່ໄດ້ໄປຫາອົງການການກຸສົນ (ກວດເບິ່ງໃຫ້ແນ່ໃຈວ່າຄວາມໃຈບຸນຮ່ວມກັບຄຸນສົມບັດຂອງ IRS)
• ຖ້າຫາກວ່າອາຫານຫຼືການບັນເທີງ ເປັນສ່ວນຫນຶ່ງທີ່ສໍາຄັນຂອງທຸລະກິດ , ເຊັ່ນດຽວກັບນັກວິຈານຮ້ານອາຫານ, blogger ອາຫານ, ຫຼືນັກຂ່າວກິລາ.
• ສໍາລັບ ອາຫານສໍາລັບພະນັກງານ ໃນຄວາມສະດວກສະບາຍຂອງນາຍຈ້າງ (ໃນກໍລະນີທີ່ພະນັກງານຕ້ອງເຮັດວຽກຊົ່ວຄາວ), ຫຼືສໍາລັບເຫດການບາງຄັ້ງ, ເຊັ່ນ: ການກິນເຂົ້າປ່າຂອງພະນັກງານປະຈໍາປີ.

ຄ່າອາຫານແລະຄ່າໃຊ້ຈ່າຍໃນການບັນເທີງທ່ານອາດຈະບໍ່ໄດ້ຕັດສິນ

ທ່ານອາດຈະບໍ່ຄິດໄລ່ຄ່າໃຊ້ຈ່າຍຂອງອາຫານແລະການບັນເທີງສໍາລັບເຫດຜົນສ່ວນຕົວໃນເວລາເດີນທາງ. ຖ້າການເດີນທາງແມ່ນ "ທຸລະກິດຕົ້ນຕໍ", ຄ່າໃຊ້ຈ່າຍສ່ວນໃຫຍ່ຈະຖືກພິຈາລະນາເປັນຄ່າໃຊ້ຈ່າຍທາງທຸລະກິດ. ຖ້າການເດີນທາງແມ່ນ "ສ່ວນບຸກຄົນ" ສ່ວນບຸກຄົນແລະທ່ານດໍາເນີນທຸລະກິດຫນ້ອຍ, ພຽງແຕ່ຄ່າໃຊ້ຈ່າຍທີ່ກ່ຽວຂ້ອງໂດຍກົງກັບທຸລະກິດທີ່ທ່ານດໍາເນີນການອາດຈະໄດ້ຮັບການຜ່ອນຊໍາລະ.

ບ່ອນທີ່ສະແດງຄ່າໃຊ້ຈ່າຍເຫຼົ່ານີ້ກ່ຽວກັບການກັບຄືນພາສີທຸລະກິດຂອງທ່ານ

• ສໍາລັບ ເຈົ້າຂອງ ດຽວແລະ LLCs ສະມາຊິກດຽວ, ສະແດງຄ່າໃຊ້ຈ່າຍເຫຼົ່ານີ້ໃນສ່ວນ "ຄ່າໃຊ້ຈ່າຍ" ຂອງຕາຕະລາງ C. ສາຍ 24b ແມ່ນສະຖານທີ່ທີ່ຈະເຂົ້າຄ່າອາຫານແລະຄ່າໃຊ້ຈ່າຍໃນການຜ່ອນຜັນ. ໃສ່ຈໍານວນເງິນ 50% ນີ້.
• ສໍາລັບຄູ່ຮ່ວມງານແລະ LLCs ຫຼາຍສະມາຊິກ, ສະແດງໃຫ້ເຫັນຄ່າໃຊ້ຈ່າຍເຫຼົ່ານີ້ໃນສ່ວນ "ການຕັດອອກ" ຂອງ ແບບຟອມ 1065
• ສໍາລັບບໍລິສັດ, ໃຫ້ສະແດງຄ່າໃຊ້ຈ່າຍເຫຼົ່ານີ້ໃນສ່ວນ "ການສູນເສຍ" ຂອງ ແບບຟອມ 1120 .
• ທ່ານສາມາດນໍາໃຊ້ອັດຕາດອກເບ້ຍຕໍ່ໄລຍະເວລາໃນການຄິດໄລ່ຄ່າໃຊ້ຈ່າຍໃນການເດີນທາງພາຍໃນສະຫະລັດ, ອີງຕາມລາຄາ IRS Publication 1542-Per Diem. ຫນັງສືພິມນີ້ລາຍຊື່ ຕໍ່ ອັດຕາດອກເບ້ຍສໍາລັບເມືອງທີ່ໃຫຍ່ທີ່ສຸດໃນສະຫະລັດແລະປັບປຸງອັດຕາການເຫຼົ່ານີ້ເປັນໄລຍະເວລາ.
• ໃຫ້ຂໍ້ສັງເກດວ່າການຈໍາກັດ 50% ແມ່ນຍັງມີຄ່າໃຊ້ຈ່າຍໃນການຮັບປະທານອາຫານມາດຕະຖານໃນເວລາທີ່ທ່ານບອກລາຄາອາຫານທັງຫມົດໃນເສັ້ນທີ່ເຫມາະສົມໃນຕາຕະລາງ C, ສໍາລັບການຍົກຕົວຢ່າງ 50%, ຫຼັງຈາກນັ້ນ, %

ສໍາລັບຂໍ້ມູນເພີ່ມເຕີມກ່ຽວກັບຄ່າໃຊ້ຈ່າຍທຸລະກິດແລະການບັນເທີງ, ເບິ່ງ IRS Publication 463, Chapter 2.

ເກັບຮັກສາບັນທຶກກ່ຽວກັບອາຫານທຸລະກິດແລະຄ່າໃຊ້ຈ່າຍໃນການບັນເທີງ

ເນື່ອງຈາກວ່າຄ່າໃຊ້ຈ່າຍເຫຼົ່ານີ້ມັກຈະເກີດຂື້ນໃນຂະນະທີ່ທ່ານເດີນທາງ, ມັນອາດຈະຍາກທີ່ຈະເກັບບັນທຶກທີ່ດີ, ແຕ່ວ່າມັນເປັນສິ່ງສໍາຄັນທີ່ຈະບັນທຶກລາຍລະອຽດກ່ຽວກັບຈຸດປະສົງທາງທຸລະກິດສໍາລັບຄ່າໃຊ້ຈ່າຍເຫຼົ່ານີ້. ສັງເກດຈຸດປະສົງທາງທຸລະກິດກ່ຽວກັບໃບເກັບເງິນ, ນໍາໃຊ້ແອັບຯ, ຫຼືຖ່າຍຮູບໃບເກັບເງິນ, ແລະຍື່ນໃບຮັບເງິນທັງຫມົດເພື່ອໃຫ້ທ່ານສາມາດສະແດງໃນກໍລະນີຂອງການກວດສອບ.

ການປະຕິເສດ ບົດຂຽນນີ້ສະເຫນີຂໍ້ມູນທົ່ວໄປແລະບໍ່ມີຄໍາແນະນໍາດ້ານກົດຫມາຍຫຼືຄໍາແນະນໍາທາງກົດຫມາຍ. ເບິ່ງຫນັງສື IRS ແລະປຶກສາຫາລືກ່ຽວກັບການຫັກພາສີທີ່ມີຄວາມເປັນໄປໄດ້ກັບຜູ້ຈັດເກັບອາກອນຂອງທ່ານ.