ຄວາມໂປ່ງໃສແລະຄວາມຮັບຜິດຊອບທາງດ້ານການເງິນ
ກົດຫມາຍ Sarbanes-Oxley, ຊຶ່ງຫມາຍຄວາມວ່າສ່ວນຫຼາຍແມ່ນສໍາລັບທຸລະກິດໂລກ, ສະຫນອງແຜນການສໍາລັບການອະທິບາຍທາງດ້ານການເງິນທີ່ບໍ່ແມ່ນກໍາໄລ.
ກົດຫມາຍວ່າດ້ວຍ Sarbanes-Oxley ຫມາຍເຖິງ "ການແຂ່ງຂັນດ້ານການແຂ່ງຂັນແລະຄວາມຮັບຜິດຊອບຂອງສະຫະລັດອາເມລິກາໃນປີ 2002".
ມັນໃຊ້ກັບບໍລິສັດສາທາລະນະແລະໄດ້ຮຽກຮ້ອງໃຫ້ພວກເຂົາປະຕິບັດຕາມມາດຕະຖານໃນການຄຸ້ມຄອງທີ່ ເພີ່ມທະວີ ຄະນະກໍາມະການ ພາລະບົດບາດ ໃນການຄວບຄຸມການເຮັດທຸລະກໍາດ້ານການເງິນແລະຂັ້ນຕອນການກວດສອບ.
ກົດຫມາຍດັ່ງກ່າວໄດ້ຖືກສ້າງຂຶ້ນເພື່ອຕອບສະຫນອງເລື່ອງ scandals ບັນຊີບໍລິສັດທີ່ເຮັດໃຫ້ ຊື່ເຊັ່ນ: Enron ຄໍາສັບຄ້າຍຄືກັບຄວາມຜິດພາດບໍລິສັດ .
ເຖິງແມ່ນວ່າກົດຫມາຍໃຫມ່ໃຊ້ກັບບໍລິສັດທີ່ໄດ້ຮັບການຊື້ - ຂາຍສາທາລະນະ, ມັນໄດ້ຮັບໃຊ້ເປັນການເຕືອນໃຫ້ຊຸມຊົນທີ່ບໍ່ຫວັງຜົນກໍາໄລເຊັ່ນດຽວກັນ. ໃນຄວາມເປັນຈິງ, ມັນໄດ້ຖືກສະເຫນີວ່າກົດຫມາຍຄວນໄດ້ຮັບການຂະຫຍາຍເພື່ອນໍາໃຊ້ກັບອົງການຈັດຕັ້ງທີ່ບໍ່ຫວັງຜົນກໍາໄລ.
ໃນຂະນະດຽວ, ອົງການບໍ່ຫວັງຜົນປະໂຫຍດແມ່ນໄດ້ໃຊ້ Sarbanes-Oxley ເປັນມາດຕະຖານສໍາລັບການປະຕິບັດດ້ານການເງິນຂອງຕົນເອງ. ການປະຕິບັດເຫຼົ່ານີ້ພຽງແຕ່ສາມາດປັບປຸງການຄວບຄຸມພາຍໃນຂອງອົງການບໍ່ຫວັງຜົນກໍາໄລແລະໃຫ້ຄວາມໂປ່ງໃສທີ່ຈໍາເປັນສໍາລັບກິດຈະກໍາທາງດ້ານການເງິນຂອງພວກເຂົາ.
ວິທີການ Sarbanes-Oxley ນໍາໃຊ້ກັບອົງການບໍ່ຫວັງຜົນກໍາໄລ
- ກົດຫມາຍວ່າດ້ວຍການຄຸ້ມຄອງຄະນະກໍາມະການກວດສອບບັນນາທິການຂອງຄະນະກໍາມະການ, ຮຽກຮ້ອງໃຫ້ສະມາຊິກຄະນະກໍາມະການເປັນສະມາຊິກຂອງຄະນະກໍາມະການແລະເປັນເອກະລາດ (ບໍ່ໄດ້ຮັບຄ່າຊົດເຊີຍຈາກບໍລິສັດ).
ນອກຈາກນີ້, ຄະນະກໍາມະການກວດສອບຄາດວ່າຈະມີຜູ້ຊ່ຽວຊານດ້ານການເງິນຢ່າງຫນ້ອຍຫນຶ່ງຄົນຫຼືອະທິບາຍວ່າເປັນຫຍັງ. ຄະນະກໍາມະການກວດສອບເບິ່ງແຍງກິດຈະກໍາຂອງຜູ້ກວດສອບພາຍນອກ.
ບໍ່ແມ່ນຜົນປະໂຫຍດສ່ວນໃຫຍ່, ເຖິງແມ່ນວ່າພວກເຂົາບໍ່ໄດ້ດໍາເນີນການກວດສອບພາຍນອກ, ມີຄະນະກໍາມະການຄະນະກໍາມະການທີ່ກ່ຽວຂ້ອງກັບບັນຫາດ້ານການເງິນ. ທຸລະກິດທີ່ບໍ່ແມ່ນທຸລະກິດຂະຫນາດໃຫຍ່ອາດຈະມີຄະນະກໍາມະການກວດສອບທີ່ເບິ່ງແຍງການກວດສອບປະຈໍາປີ.
ມັນເປັນການປະຕິບັດທີ່ດີສໍາລັບອົງການບໍ່ຫວັງຜົນກໍາໄລເພື່ອຮັບປະກັນຄວາມເປັນເອກະລາດຂອງສະມາຊິກຂອງຄະນະກໍາມະການກວດສອບຫຼືຄະນະກໍາມະການທາງດ້ານການເງິນອື່ນໆ. ອົງການບໍ່ຫວັງຜົນປະໂຫຍດຍັງຄວນຮັບປະກັນວ່າສະມາຊິກຂອງຄະນະກໍາມະການກວດສອບຫຼືຄະນະກໍາມະການດ້ານການເງິນຂອງພວກເຂົາມີຄວາມຮູ້ທາງດ້ານການເງິນ.
- Sarbanes-Oxley ປົກຄອງຄວາມຮັບຜິດຊອບຂອງຜູ້ກວດສອບ. ມັນຮຽກຮ້ອງໃຫ້ຄູ່ຮ່ວມງານນໍາ (ທົບທວນ) ຂອງບໍລິສັດກວດສອບປ່ຽນແປງການກວດສອບທຸກ 5 ປີ. ບໍລິສັດບໍ່ຈໍາເປັນຕ້ອງມີການປ່ຽນແປງ, ເຖິງແມ່ນວ່າມັນເປັນວິທີຫນຶ່ງທີ່ຈະເຮັດສໍາເລັດ.
ນອກຈາກນັ້ນ, ບໍລິສັດກວດສອບຍັງບໍ່ສາມາດໃຫ້ບໍລິການທີ່ບໍ່ແມ່ນການກວດສອບແກ່ບໍລິສັດໃນເວລາທີ່ການກວດສອບ. ບໍລິສັດກວດສອບຍັງຕ້ອງລາຍງານໃຫ້ຄະນະກໍາມະການກວດສອບ "ນະໂຍບາຍການບັນຊີແລະການປະຕິບັດທີ່ສໍາຄັນ".
ຄະນະກໍາມະການທີ່ບໍ່ຫວັງຜົນກໍາໄລ ຄວນປ່ຽນການກວດສອບຜູ້ສອບບັນຊີທຸກໆຫ້າປີເພື່ອໃຫ້ບໍລິສັດກວດສອບບໍ່ "ນອນຫລັບຢູ່ທີ່ສະຫວິດ" ເນື່ອງຈາກວ່າມີຄວາມເຂົ້າໃຈຫຼາຍ. Nonprofits ຍັງໄດ້ຖືກຊຸກຍູ້ໃຫ້ບໍ່ປະສົມປະສານການກວດສອບແລະການບໍລິການທີ່ບໍ່ມີການກວດສອບເພື່ອປ້ອງກັນຄວາມຂັດແຍ່ງດ້ານຄວາມສົນໃຈ.
- Sarbanes-Oxley ຮຽກຮ້ອງໃຫ້ຫົວຫນ້າບໍລິຫານແລະເຈົ້າຫນ້າທີ່ທາງການເງິນຂອງບໍລິສັດສາທາລະນະປະກາດຢັ້ງຢືນລາຍງານການເງິນຂອງບໍລິສັດ, ຢືນຢັນເຖິງຄວາມເຫມາະສົມຂອງພວກເຂົາແລະໃຫ້ພວກເຂົາສະເຫນີເງື່ອນໄຂທາງດ້ານການເງິນຢ່າງຖືກຕ້ອງຂອງບໍລິສັດ.
ອົງການບໍ່ໄດ້ກໍານົດການຊຸກຍູ້ໃຫ້ CFO ຂອງພວກເຂົາຢືນຢັນບົດລາຍງານການເງິນຂອງອົງການຈັດຕັ້ງ. ຜູ້ອໍານວຍການບໍລິສັດທີ່ບໍ່ຫວັງຜົນກໍາໄລອາດຈະບໍ່ເຂົ້າໃຈໃນເລື່ອງການເງິນໃນຖານະ CFO ຂອງບໍລິສັດ. ດັ່ງນັ້ນ, ຄວາມຕ້ອງການສໍາລັບເຈົ້າຫນ້າທີ່ດ້ານການເງິນທີ່ມີຄວາມສາມາດ. ຢ່າງໃດກໍ່ຕາມ, ຊີອີໂອຂອງອົງກອນທີ່ບໍ່ຫວັງຜົນກໍາໄລສຸດທ້າຍຕ້ອງຮັບຜິດຊອບ.
ຂໍ້ສະເຫນີອື່ນໆຂອງ Sarbanes-Oxley ຄວບຄຸມ:
- ການເຮັດທຸລະກໍາພາຍໃນແລະ ຂໍ້ຂັດແຍ່ງຂອງຄວາມສົນໃຈ
- ການເປີດເຜີຍຫຼືຄວາມໂປ່ງໃສຕໍ່ປະຊາຊົນ
- ການປົກປ້ອງການລະເບີດອອກສຽງ
- ການທໍາລາຍເອກະສານ
ບໍ່ແມ່ນຜົນກະທົບທີ່ຈະເຮັດໃຫ້ມີການປົກປັກຮັກສາທີ່ຄ້າຍຄືກັນໃນເຂດເຫຼົ່ານີ້.
ໃນຍຸກຂອງການກວດສອບຫລາຍຂຶ້ນຂອງອົງການຈັດຕັ້ງທີ່ບໍ່ຫວັງຜົນກໍາໄລ, Sarbanes-Oxley ສະຫນອງແຜນການທີ່ດີເລີດສໍາລັບອົງການບໍ່ຫວັງຜົນປະໂຫຍດເພື່ອບັນລຸລະດັບຄວາມຮັບຜິດຊອບທາງດ້ານການເງິນທີ່ສາມາດຊ່ວຍຊື່ສຽງຂອງເຂົາເຈົ້າແລະຮັບປະກັນຄວາມໄວ້ວາງໃຈຂອງ ຜູ້ໃຫ້ທຶນ ແລະຜູ້ສະຫນັບສະຫນູນ.
GuideStar.com ມີການສົນທະນາທີ່ດີເລີດຂອງ Sarbanes-Oxley ແລະບັນຊີລາຍຊື່ຂອງຂໍ້ສະເຫນີແນະກ່ຽວກັບອົງການບໍ່ຫວັງຜົນກໍາໄລ.
ທ່ານຍັງສາມາດອ່ານກ່ຽວກັບການສຶກສາທີ່ສະແດງໃຫ້ເຫັນວ່າອົງການບໍ່ຫວັງຜົນກໍາໄລໃຊ້ Sarbanes-Oxley ກັບຫົວໃຈ.