ການພະຍາຍາມຕິດຕາມທຸລະກິດແລະການໃຊ້ສ່ວນບຸກຄົນຂອງຊັບສິນທີ່ຈົດທະບຽນແມ່ນຍາກ. ຈົນກ່ວາ IRS ຕົວເລກອອກບາງວິທີທີ່ດີກວ່າເພື່ອເຮັດແນວນັ້ນ, ທ່ານຄວນສືບຕໍ່ເກັບບັນຊີລາຍລະອຽດກ່ຽວກັບການນໍາໃຊ້ພະນັກງານຂອງເຄື່ອງຄອມພິວເຕີ, ລົດໂດຍສານທີ່ບໍລິສັດແລະສະຖານທີ່ອື່ນໆຖ້າທ່ານຕ້ອງການຕັດຄ່າໃຊ້ຈ່າຍເຫຼົ່ານີ້ເປັນຄ່າໃຊ້ຈ່າຍທາງທຸລະກິດ.
ຊັບສິນຈົດທະບຽນແມ່ນຫຍັງ?
ຊັບສິນຈົດທະບຽນ ແມ່ນຊັບສິນທີ່ຖືກນໍາໃຊ້ໂດຍພະນັກງານຫຼືເຈົ້າຂອງໃນທຸລະກິດທີ່ສາມາດໃຊ້ສໍາລັບຈຸດປະສົງສ່ວນບຸກຄົນ. ປະເພດຂອງຊັບສິນທີ່ຈົດທະບຽນປະກອບມີ:
- ລົດໃຫຍ່ຜູ້ໂດຍສານທີ່ມີນໍ້າຫນັກປະມານ 6,000 ປອນຫຼືນ້ອຍກວ່າ
- ຊັບສົມບັດອື່ນໆທີ່ນໍາໃຊ້ສໍາລັບການຂົນສົ່ງ, ເຊັ່ນ: ລົດຈັກຫຼືເຮືອ
- ຊັບສິນທີ່ໃຊ້ທົ່ວໄປສໍາລັບການບັນເທີງ, ການພັກຜ່ອນ, ຫຼືການເຮັດໃຫ້ຂົບຂັນ, ລວມທັງກ້ອງຖ່າຍຮູບດິຈິຕອນແລະອຸປະກອນການບັນທຶກວິດີໂອ
- ຄອມພິວເຕີແລະອຸປະກອນຕໍ່ພ່ວງທີ່ກ່ຽວຂ້ອງ
ນັບຕັ້ງແຕ່ວັນທີ 1 ມັງກອນ 2010, ໂທລະສັບມືຖື ແລະອຸປະກອນການສື່ສານສ່ວນບຸກຄົນທີ່ຄ້າຍຄືກັນອື່ນໆບໍ່ໄດ້ຖືກພິຈາລະນາວ່າ "ຊັບສິນທີ່ມີລາຍຊື່".
ສິ່ງທີ່ເປັນສິ່ງຈໍາເປັນທີ່ຕ້ອງການລົງທຶນໃນຊັບສິນທີ່ຈົດທະບຽນເປັນຄ່າໃຊ້ຈ່າຍທຸລະກິດ?
IRS ກ່າວວ່າຄ່າໃຊ້ຈ່າຍທີ່ກ່ຽວຂ້ອງກັບການນໍາໃຊ້ຊັບສິນທີ່ຈົດທະບຽນບໍ່ສາມາດຖອນໄດ້ເປັນ ຄ່າໃຊ້ຈ່າຍທາງທຸລະກິດ ເວັ້ນເສຍແຕ່ວ່າຜູ້ເສຍພາສີມີຫຼັກຖານພຽງພໍເພື່ອພິສູດຄ່າໃຊ້ຈ່າຍແລະການນໍາໃຊ້ໃນທຸລະກິດ. ດັ່ງນັ້ນ, ທ່ານຕ້ອງພິສູດວັນທີຂອງການໃຊ້ຈ່າຍຫລືການນໍາໃຊ້ລາຍການຊັບສິນທີ່ລະບຸໄວ້ແລະຈຸດປະສົງທາງທຸລະກິດຂອງຕົນ.
ນອກຈາກນັ້ນ, ທ່ານຕ້ອງສາມາດພິສູດວ່າບຸກຄົນທີ່ໃຊ້ຊັບສິນມີຄວາມສໍາພັນທາງທຸລະກິດກັບທ່ານເປັນເຈົ້າຂອງທຸລະກິດ. ນັ້ນແມ່ນ, ບຸກຄົນທີ່ນໍາໃຊ້ຊັບສິນຕ້ອງເປັນ ພະນັກງານຫຼືພະນັກງານສັນຍາຂອງທ່ານ .
ນອກຈາກນັ້ນ, ທ່ານຕ້ອງພິສູດວ່າແຕ່ລະອົງປະກອບຂອງການນໍາໃຊ້ແຍກຕ່າງຫາກສໍາລັບແຕ່ລະຊັບສິນທາງທຸລະກິດ, ໂດຍສະເພາະ:
- ຈໍານວນເງິນຂອງ "ຄ່າໃຊ້ຈ່າຍທີ່ແຍກຕ່າງຫາກກ່ຽວກັບລາຍການຂອງຊັບສິນທີ່ຈົດທະບຽນ" (ຕໍ່ IRS), ເຊັ່ນ: ຄ່າໃຊ້ຈ່າຍໃນການຊື້ແລະ
- ຈໍານວນເງິນຂອງທຸລະກິດແຕ່ລະທຸລະກິດ "ອີງຕາມມາດຕະການທີ່ເຫມາະສົມ (ທີ່ໃຊ້ເວລາ,) ແລະຈໍານວນການນໍາໃຊ້ທັງຫມົດຂອງຊັບສິນທີ່ຈົດທະບຽນສໍາລັບໄລຍະເວລາທີ່ຖືກລົງໂທດ." ໃນຄໍາສັບຕ່າງໆອື່ນໆ, ການນໍາໃຊ້ຫຼາຍປານໃດສໍາລັບທຸລະກິດແລະຫຼາຍປານໃດສໍາລັບບຸກຄົນ.
Predominant Use Test
ເນື່ອງຈາກຊັບສິນທີ່ຈົດທະບຽນສາມາດນໍາໃຊ້ໄດ້ສໍາລັບຈຸດປະສົງສ່ວນບຸກຄົນ, ຖ້າທ່ານຕ້ອງການ ຫັກຄ່າ ຊັບສິນນີ້ຫຼືຫຼຸດຄ່າໃຊ້ຈ່າຍໃນການນໍາໃຊ້ຊັບສິນ, ທ່ານຕ້ອງພິຈາລະນາການນໍາໃຊ້ທຸລະກິດຂອງຊັບສິນ.
ການທົດສອບການນໍາໃຊ້ທີ່ສໍາຄັນໄດ້ກ່າວວ່າຊັບສິນຕ້ອງຖືກນໍາໃຊ້ຢ່າງຫຼວງຫຼາຍ (ຫຼາຍກວ່າ 50%) ເພື່ອຈຸດປະສົງທາງທຸລະກິດ. ຖ້າຫລາຍກວ່າ 50 ເປີເຊັນຂອງການນໍາໃຊ້ຊັບສິນທັງຫມົດແມ່ນກ່ຽວຂ້ອງກັບການຄ້າຫຼືທຸລະກິດຂອງທ່ານ, ຊັບສິນຈະຖືກຖືວ່າເປັນຊັບສິນທາງທຸລະກິດແລະການນໍາໃຊ້ທຸລະກິດຂອງສິນຊັບນັ້ນສາມາດຖືກຫັກຄ່າ. ຖ້າຊັບສິນພົບກັບ "ການທົດສອບການນໍາໃຊ້ທີ່ສໍາຄັນ," ຄ່າໃຊ້ຈ່າຍທີ່ກ່ຽວຂ້ອງກັບການນໍາໃຊ້ຊັບສິນກ່ຽວຂ້ອງກັບການນໍາໃຊ້ທຸລະກິດສາມາດຖອນໄດ້.
ຊັບສິນທີ່ຈົດທະບຽນໃນທຸລະກິດເຮືອນ
IRS ຄາດວ່າອຸປະກອນການທຸລະກິດໃນທຸລະກິດທີ່ບໍ່ແມ່ນບ້ານແມ່ນຖືກນໍາໃຊ້ສ່ວນໃຫຍ່ແມ່ນເພື່ອຈຸດປະສົງທາງທຸລະກິດ. ແຕ່ອຸປະກອນດັ່ງກ່າວໃນ ທຸລະກິດທີ່ຢູ່ເຮືອນ - ຄອມພິວເຕີ້ແລະອຸປະກອນຕໍ່ພ່ວງແລະ ໂທລະສັບມືຖື , ສໍາລັບຕົວຢ່າງ - ສາມາດໃຊ້ສໍາລັບທຸລະກິດສ່ວນບຸກຄົນ.
ໃນທຸລະກິດທີ່ບ້ານ, ມັນເປັນສິ່ງສໍາຄັນທີ່ຈະ ຮັກສາບັນທຶກທີ່ດີ ໃນຊັບສິນທີ່ຖືກຈົດທະບຽນທັງຫມົດແລະເພື່ອໃຫ້ແນ່ໃຈວ່າທ່ານສາມາດພິສູດການນໍາໃຊ້ທຸລະກິດສໍາລັບຊັບສົມບັດນັ້ນ.
ການນໍາໃຊ້ພະນັກງານຂອງຊັບສິນທີ່ຈົດທະບຽນ
ພວກເຮົາຈະເບິ່ງສອງສະຖານະການທີ່ນີ້: (a) ຖ້າທຸລະກິດຊື້ຊັບສິນທີ່ຈົດທະບຽນນໍາໃຊ້ໂດຍພະນັກງານ, ແລະ (ຂ) ຖ້າພະນັກງານນໍາໃຊ້ຊັບສິນລາຍຊື່ຂອງຕົນເອງສໍາລັບທຸລະກິດຂອງທ່ານ.
A. ຖ້າທ່ານຈ່າຍຄ່າຊັບສິນທີ່ໃຊ້ໂດຍພະນັກງານ ແລະການນໍາໃຊ້ແມ່ນສໍາລັບຈຸດປະສົງທາງທຸລະກິດ, ຄ່າທໍານຽມແມ່ນໄດ້ຮັບການພິຈາລະນາຈາກ IRS ເປັນ "ຜົນປະໂຫຍດອື່ນໆ " . ດັ່ງນັ້ນ, ມັນບໍ່ແມ່ນພາສີອາກອນສໍາລັບພະນັກງານແລະມັນຈະຖືກຮັບປະກັນໄດ້ ໂດຍທ່ານເປັນຄ່າໃຊ້ຈ່າຍທຸລະກິດ.
ຖ້າທ່ານຈ່າຍຄ່າຊັບສິນແລະການນໍາໃຊ້ແມ່ນສໍາລັບຄ່າໃຊ້ຈ່າຍສ່ວນບຸກຄົນ, ຄ່າບໍລິການຈະຖືກພິຈາລະນາສ່ວນບຸກຄົນ. ມັນບໍ່ໄດ້ຮັບຄ່າຈ້າງຈາກທ່ານເປັນຄ່າໃຊ້ຈ່າຍທຸລະກິດແລະມັນແມ່ນພາສີອາກອນຕໍ່ກັບພະນັກງານ. IRS ກ່າວໂດຍສະເພາະ: "ມູນຄ່າຕະຫຼາດທີ່ຍຸດຕິທໍາຂອງການນໍາໃຊ້ດັ່ງກ່າວແມ່ນລວມເຖິງລາຍໄດ້ລວມຂອງພະນັກງານ."
B. ຖ້າພະນັກງານນໍາໃຊ້ຊັບສິນທີ່ລະບຸໄວ້ຂອງຕົນເອງ (ຫຼືຊັບສົມບັດທີ່ຖືກເຊົ່າໂດຍພະນັກງານ) ໃນການປະຕິບັດການບໍລິການເປັນພະນັກງານ, ການນໍາໃຊ້ນີ້ບໍ່ແມ່ນການນໍາໃຊ້ທຸລະກິດເວັ້ນເສຍແຕ່ວ່າມັນມີເງື່ອນໄຂທັງເງື່ອນໄຂເຫຼົ່ານີ້:
- ການຫັກລົບສໍາລັບພະນັກງານ
ພະນັກງານສາມາດຖອນຊັບສິນທີ່ລະບຸໄວ້ໃນຜົນຕອບແທນອາກອນສ່ວນຕົວຂອງເຂົາເຈົ້າເທົ່ານັ້ນຖ້າ (1) ສໍາລັບຄວາມສະດວກຂອງນາຍຈ້າງ, ຫຼື (2) ຕ້ອງເປັນເງື່ອນໄຂການຈ້າງງານ. ຖ້າທ່ານຕ້ອງການເອົາການຫັກນີ້, ໃຫ້ແນ່ໃຈວ່າທ່ານສາມາດຢືນຢັນຫນຶ່ງໃນເງື່ອນໄຂເຫຼົ່ານີ້ສອງຢ່າງ. - ເງື່ອນໄຂການນໍາໃຊ້ທຸລະກິດ
ຊັບສົມບັດທີ່ຕ້ອງໄດ້ຮັບການນໍາໃຊ້ຫຼາຍທີ່ສຸດ (ຫຼາຍກວ່າ 50%) ສໍາລັບຈຸດປະສົງທາງທຸລະກິດທີ່ມີເງື່ອນໄຂ. ອີກເທື່ອຫນຶ່ງ, ທ່ານອາດຈະຕ້ອງພິສູດຄວາມຕ້ອງການນີ້.
ໃຊ້ສໍາລັບຄວາມສະດວກຂອງນາຍຈ້າງ. ບໍ່ວ່າຈະເປັນການນໍາໃຊ້ຊັບສິນທີ່ຈົດທະບຽນສໍາລັບຄວາມສະດວກຂອງນາຍຈ້າງຕ້ອງຖືກກໍານົດຈາກຂໍ້ເທັດຈິງທັງຫມົດ. ການນໍາໃຊ້ແມ່ນເພື່ອຄວາມສະດວກຂອງນາຍຈ້າງຖ້າຫາກວ່າມັນເປັນເຫດຜົນທຸລະກິດທີ່ສໍາຄັນຂອງນາຍຈ້າງ. ການໃຊ້ຊັບສິນຈົດທະບຽນໃນເວລາເຮັດວຽກປົກກະຕິຂອງພະນັກງານເພື່ອດໍາເນີນທຸລະກິດຂອງນາຍຈ້າງແມ່ນໂດຍທົ່ວໄປເພື່ອຄວາມສະດວກຂອງນາຍຈ້າງ.
ໃຊ້ຕ້ອງເປັນເງື່ອນໄຂການຈ້າງງານ. ບໍ່ວ່າຈະເປັນການນໍາໃຊ້ຊັບສິນທີ່ຖືກຈົດທະບຽນເປັນເງື່ອນໄຂຂອງການຈ້າງງານໂດຍອີງຕາມຂໍ້ເທັດຈິງແລະສະຖານະການທັງຫມົດ. ຕ້ອງໃຊ້ຊັບສົມບັດໃຫ້ແກ່ພະນັກງານເພື່ອປະຕິບັດຫນ້າທີ່ຢ່າງຖືກຕ້ອງ. ນາຍຈ້າງຕ້ອງບໍ່ຕ້ອງແຈ້ງໃຫ້ນາຍຈ້າງໃຊ້ຊັບສິນ. ຄໍາເວົ້າພຽງແຕ່ໂດຍນາຍຈ້າງວ່າການໃຊ້ຊັບສິນແມ່ນເງື່ອນໄຂການຈ້າງງານບໍ່ພຽງພໍ.
Depreciating and Deducting Listed Property
ຊັບສິນຈົດທະບຽນທີ່ບໍ່ໄດ້ຮັບການທົດສອບການນໍາໃຊ້ທີ່ສໍາຄັນແມ່ນບໍ່ມີເງື່ອນໄຂສໍາລັບການ ຫັກຄ່າເສື່ອມລາຄາ 179 ຫະລືວິທີການ ຫັກຄາເສື່ອມລາຄາ ອື່ນໆ. ຄ່າໃຊ້ຈ່າຍສໍາລັບຊັບສິນທີ່ຈົດທະບຽນທີ່ບໍ່ຕອບສະຫນອງການທົດສອບການນໍາໃຊ້ທີ່ສໍາຄັນແມ່ນຈໍາກັດ.
ສໍາລັບຂໍ້ມູນເພີ່ມເຕີມຈາກ IRS
ສໍາລັບຂໍ້ມູນເພີ່ມເຕີມກ່ຽວກັບຊັບສົມບັດທີ່ໄດ້ຮັບການຈົດທະບຽນແລະຄ່າເສື່ອມລາຄາ, ເບິ່ງ IRS Publication 946: ວິທີການປະຕິເສດຊັບສິນ.
ການປະຕິເສດ: ຜູ້ຂຽນບໍ່ແມ່ນ CPA, ຕົວແທນຈົດທະບຽນຫຼືຜູ້ຕາງຫນ້າອາກອນໃບອະນຸຍາດ. ຂໍ້ມູນໃນບົດຄວາມນີ້ແມ່ນສໍາລັບຈຸດປະສົງທົ່ວໄປແລະບໍ່ມີຈຸດປະສົງຈະເປັນພາສີຫຼືຄໍາແນະນໍາດ້ານກົດຫມາຍ. ແຕ່ລະສະຖານະການທຸລະກິດແມ່ນເປັນເອກະລັກ, ແລະກົດລະບຽບແລະກົດຫມາຍປ່ຽນແປງເລື້ອຍໆ. ໃຫ້ແນ່ໃຈວ່າໄດ້ປຶກສາຫາລືກັບພະນັກງານພາສີອາກອນຫຼືທີ່ປຶກສາດ້ານກົດຫມາຍຂອງທ່ານກ່ອນທີ່ຈະເຮັດການຕັດສິນໃດໆທີ່ສາມາດສົ່ງຜົນກະທົບຕໍ່ສະພາບການດ້ານພາສີຫຼືກົດຫມາຍຂອງທ່ານ